2020届高考政治二轮复习专题三收入分配与财政税收

2020届高考政治二轮复习专题三收入分配与财政税收

第一课时　客观题保分冲关　重难点精准突破 常考点一　个人收入的分配 ‎1．(2018·海南卷)现阶段我国实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，下列说法正确的是(　　)‎ ‎①企业里工人的工资收入属于按劳分配所得　②公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得　③工程师提供新技术获得的收入属于按生产要素分配所得　④农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配所得 A．①②　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．③④‎ D　[非公有制企业里工人的工资收入不属于按劳分配所得，①错误；公有制经济中职工的收入不全是属于按劳分配所得，②错误；③④正确，当选。]‎ ‎2．(2016·天津卷)《中共中央、国务院关于深化体制机制改革、加快实施创新驱动发展战略的若干意见》强调，要鼓励各类企业通过股权、期权、分红等激励方式，调动科研人员创新积极性。实施股权激励方式(　　)‎ A．是我国分配制度的重大变革 B．是生产要素按贡献参与分配的体现 C．是我国按劳分配制度的完善与发展 ‎ D．保障了科研人员在企业发展中的主体地位 B　[股权激励方式是生产要素按贡献参与分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体，多种分配方式并存的分配制度”，排除A；按劳分配的前提是公有制经济，而材料说的是“各类企业”，属于按生产要素分配，排除C；企业发展的主体是包括科研人员在内的全体职工，D夸大了科研人员在企业中的地位，排除。]‎ 依考论考 ‎　　高考以选择题的形式对本考点的考查，在知识层面上常常在判断个人收入的具体分配方式、不同经济成分中的分配方式、农民承包集体土地经营所得所属分配方式、初次分配与再分配的判断等问题上设置陷阱。‎ 澄清易错 ‎(1)企业中职工的工资收入属于按劳分配所得。‎ 提示：　按劳分配只存在于公有制经济中，非公有制企业里职工的工资收入不属于按劳分配所得。‎ ‎(2)公有制经济中职工的收入属于按劳分配所得。‎ 提示：　公有制经济中职工的收入并非都属于按劳分配所得，公有制经济中还存在按要素分配、福利性分配等非按劳分配的方式。‎ ‎(3)按土地要素分配是当前农村分配的主要方式。‎ 提示：　按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。流转自己承包的集体土地所得属于按土地要素分配。‎ ‎(4)在我国的分配制度中，按劳分配体现了公平，忽略了效率；按要素分配体现了效率，忽略了公平。‎ 提示：　按劳分配与按要素分配二者都体现公平和效率。‎ ‎(5)按劳分配属于初次分配，按要素分配属于再分配。‎ 提示：　按劳分配与按要素分配都属于初次分配。再分配是指国家的各级政府以社会管理者的身份通过财政税收等手段，通过社会福利、保险、医疗等方面提供给公民的保障。‎ ‎1．当前我国个人收入分配方式 分配 方式 按劳分配和按要素分配 劳动 收入 按劳分配，按劳动要素分配 非 劳 动 收 入 主要包括财产性收入、经营性收入、转移性收入和其他收入等。其中，财产性收入是指各种投资收入，如投资所得股份分红、股息，购买国债所得债息，股票市场炒股所得，银行存款利息收入，以及凭借各种知识产权、土地房产权等所得收入，如技术发明成果、专利折合股份所得分红、商标商誉转让所得收入、稿费之外另付的版税、土地使用权转让所得、房租等等。‎ 按 要 素 分 配 资本 要素 储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券的利息、私营企业主的税后利润 土地 要素 指凭借土地取得的收入，包括出租房屋获得的租金、农民转让土地承包经营权获得的收入 管理 要素 企业管理人才凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配的方式 劳动 要素 在私营、外资企业中劳动者获得的工资、奖金、津贴收入 信息 要素 提供市场信息、管理方案获得的收入 技术 要素 技术入股、专利使用、技术转让获得的收入 点拨：(1)按劳分配收入和劳动收入的关系：二者既有联系又有区别。按劳分配收入一定是劳动收入，而劳动收入不一定是按劳分配收入。如个体经济中的个体劳动者按劳动成果分配的收入是劳动收入，但不是按劳分配收入。(2)按劳分配和按劳动要素分配的区别：a.二者存在的范围不同。前者存在于公有制经济中，后者存在于私营经济和外资经济中。b.二者性质不同。前者是社会主义性质分配，后者是非社会主义性质分配。‎ 预测1　2019年1月，王某一家的月收入情况如表所示 王某的收入 王某妻子的收入 王某儿子的收入 国企 工资 国企 奖金 自己经 营面馆 理财 产品 私企 工资 股票 分红 ‎3 000元 ‎1 000元 ‎2 000元 ‎500元 ‎5 000元 ‎500元 王某家的按劳分配收入和按要素分配收入分别是(　　)‎ A．3 000元、9 000元　　　　 B．3 000元、3 000元 C．4 000元、8 000元 D．4 000元、3 000元 C　[材料中王某在国有企业获得的工资和奖金属于按劳分配取得的，共有3 000＋1 000＝4 000(元)，王某妻子经营面馆和理财所获得的收入属于按生产要素分配，王某的儿子在私企的工资和股票分红也属于按生产要素分配，因此按要素分配的收入共有：2 000＋500＋5 000＋500＝8 000(元)。A、B、D错误，C正确。]‎ ‎2．分配原则：兼顾效率与公平 二者 关系 ‎①效率与公平具有一致性。一方面，效率是公平的物质前提。另一方面，公平是提高经济效率的保证 ‎②效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾 正 确 处 理 ‎①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，既要提高效率，又要促进公平 ‎②兼顾效率与公平，既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进 预测2　2019年我国宏观政策要强化逆周期调节，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。其中，积极的财政政策要加力提效，要推动更大规模减税，更明显降费。实施更大规模的减税降费，表明(　　)‎ ‎①政府履行再分配调节职能，加快推进公共服务均等化　②会激发企业活力和增加国内居民消费　③减轻负税人负担，使发展成果更多更公平惠及全体人民　④兼顾效率与公平，是形成合理有序的国民收入分配格局的重要举措 A．①②　　 B．①③　　‎ C．②④　　 D．③④‎ C　[①错误，减税降费不属于再分配，也不会直接推进公共服务均等化；③不合题意，减税降费是减轻纳税人负担，不一定减轻负税人负担。国家实施更大规模的减税降费，使企业和居民的实际收入增加，会激发企业活力和增加国内居民消费，同时也是形成合理有序的国民收入分配格局的重要举措。②④符合题意。]‎ ‎3．实现收入分配公平 含 义 收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要 必 要 收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现 性 意 义 对效率 有利于调动劳动者积极性，推动生产发展，提高经济效率，增加社会财富 对消费 有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，扩大内需 对经济 发展 方式 有利于促进经济发展由主要依靠投资、出口拉动更多地向依靠内需拉动，实现经济发展方式的转变 对实现 共同富裕 有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标 措 施 ‎①从根本上看，要以经济建设为中心，大力发展生产力，提高经济效率、增加社会财富，为实现社会公平奠定物质基础 ‎②坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供重要的制度保证 ‎③增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措 ‎④要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距 点拨：区分国民收入的初次分配和再分配 预测3　新个人所得税法于‎2019年1月1日起全面施行，根据新修订的个人所得税法，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项纳入专项附加扣除。这一规定(　　)‎ ‎①保护劳动所得，实现劳动报酬与劳动生产率提高同步　②促进收入分配更合理、更有 序，能够缩小分配差距　③是运用适度宽松的货币政策加大对收入分配的调节　④说明国家积极履行再分配调节职能，促进社会公平 A．①② B．②③ ‎ C．①④ D．②④‎ D　[材料表明国家通过个税调节个人收入分配，①不合题意，排除；材料强调的是财政政策，而没有涉及货币政策，③不合题意；材料中的6项纳入专项附加扣除，这可以促进收入分配更合理、更有序，能够缩小分配差距，说明国家积极履行再分配调节职能，促进社会公平。②④符合题意。]‎ 常考点二　国家财政 ‎1．(2018·全国卷Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。‎ ‎　　年份 指标　　‎ ‎2015年 ‎2016年 ‎2017年 财政赤字率 ‎3%‎ ‎4.2%‎ ‎6.7%‎ 通货膨胀率 ‎5%‎ ‎7.5%‎ ‎13%‎ 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是(　　)‎ ‎①降低企业所得税税率　②央行在市场上出售债券　③降低存款准备金率　④压缩政府开支 A．①③　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．②④‎ D　[表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性的财政政策和货币政策。②正确：央行在市场上出售债券，可以弥补财政资金不足，减少财政赤字，压缩财政赤字规模。④正确：压缩政府开支可以减少货币流通量，起到抑制通货膨胀的作用。①排除：降低企业所得税税率属于扩张性的财政政策。③排除：降低存款准备金率属于扩张性的货币政策，也不会起到抑制作用。]‎ ‎2．(2016·全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ 注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ C　[本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：一是生产者出厂价格指数(PPI)增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①“提高企业税费”和④“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。]‎ 依考论考 ‎　　高考全国卷对本考点以选择题的形式进行考查，从知识角度来看，主要在财政对资源配置的作用、财政收入与税收的关系、财政支出与扩大消费以及GDP增长与财政收入增长的关系等问题上设置一些错误表述迷惑考生。‎ 澄清易错 ‎(1)财政能促进资源合理配置，对资源配置起决定性作用。‎ 提示：　市场对资源配置起决定性作用。‎ ‎(2)增加财政收入可以通过提高税率来实现。‎ 提示：　提高税率会减少企业和个人的收入，增加企业和个人的负担，因此会影响企业和职工的积极性，进而不利于经济的发展，会从根本上影响财政收入的增加。‎ ‎(3)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。‎ 提示：　适度的财政赤字应该增加总需求，而不是总供给。‎ ‎(4)财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。‎ 提示：　国内生产总值增长是财政收入快速增长的基础。‎ ‎1．财政收入与财政支出 财 政 收 入 构成 分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 影响 因素 主要是经济发展水平和分配政策 ‎①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，‎ 二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长 ‎②国家应当制定合理的分配政策，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业的持续发展和人民生活水平的提高 财 政 支 出 种类 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 收 支 关 系 收支 平衡 当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政 盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政 赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分 预测1　“加力提效”是中央经济工作会议赋予2019年财政政策的新内涵。对此，有专家表示，“加力”要求实施更大规模减税降费，加快支出节奏，扩大支出力度，较大幅度增加专项债规模；“提效”要求压缩一般性支出，保障民生等重点支出。专家观点给我们的启示是(　　)‎ ‎①财政支出可增加社会总供给，改善人民生活　②加大财政支出力度，解决市场调节失灵问题　③提高财政资金使用效率，为经济社会发展提供保障　④调整优化财政支出结构，助力经济高质量发展 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ D　[①错误，财政支出可增加社会总需求而不是总供给；②不符合题意，材料所述没有涉及“解决市场调节失灵问题”。“加力”要求实施更大规模减税降费，加快支出节奏，扩大支出力度，较大幅度增加专项债规模；“提效”要求压缩一般性支出，保障民生等重点支出。说明提高财政资金使用效率，为经济社会发展提供保障；调整优化财政支出结构，助力经济高质量发展。③④正确。]‎ ‎2．财政的作用及区分 作用 侧重点 关键词 促进社会公平、改善人民生活 加大社会保障支出、提高和改善人民生活 民生、社会保障 促进资源合理配置 加大对某些行业、地区的支出，使社会经济生活正常运行 工程建设 促进国民经济平稳运行 通过调节市场需求使经济平稳运行 增加或减少税收、增发或减少国债发行 预测2　目前乡村振兴战略已成为我国的重要发展战略之一，2019年国家将重点扶持现代农业产业园田园综合体、农村一二三产业融合发展先导区、养殖基地与农产品流通设施，补贴最高可达1亿元。国家财政强农惠农政策的经济意义在于(　　)‎ ‎①确定农产品价格，保护农民收益　②优化农业经济结构，推动供给侧结构性改革　③发挥财政作用，促进资源合理配置　④支持农业农村优先发展，推进区域协调发展 A．①② B．②③ ‎ C．②④ D．③④‎ B　[①错误，“确定农产品价格”说法错误，农产品价格由市场形成；④错误，国家财政强农惠农政策的经济意义在于支持农业农村优先发展，推进城乡协调发展；国家财政强农惠农政策的经济意义在于优化农业经济结构，推动供给侧结构性改革；发挥财政作用，促进资源合理配置。②③符合题意。]‎ ‎3．扩张性财政政策与紧缩性财政政策 条件 措施 目的 扩张性 财政 政策 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 增加经济建设支出、减少税收、扩大赤字、增发国债等 刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡 紧缩性 财政 政策 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约 减少财政支出、增加税收、减少赤字、减发国债等 抑制总需求，稳定物价，降低通货膨胀率，给经济“降温”，达到社会总供给与社会总需求的基本平衡 预测3　‎2019年1月9日，国务院常务会议决定，大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。此举旨在(　　)‎ ‎①完善税收监管体系，促进国民经济平稳运行　②实施稳健的货币政策推动小微企业健康发展　③减轻小微企业负担，激发市场主体发展活力　④发挥财政在促进经济发展中的独 特杠杆作用 A．①② B．①④ ‎ C．②③ D．③④‎ D　[①不符合题意，材料未涉及完善税收监管体系，排除；②不符合题意，减税举措属于财政政策，而不是货币政策；③④符合题意，税收作为财政手段，是调节经济的重要杠杆，对小微企业推出普惠性减税措施，旨在发挥财政在稳定经济发展中的独特杠杆作用，有利于减轻小微企业负担，激发其发展活力。]‎ 常考点三　征税与纳税 ‎1．(2018·全国卷Ⅱ)某国是全球最大的钢铁进口国。2018年3月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是(　　)‎ ‎①钢铁进口成本上升　②国家关税收入增加　③钢铁制成品价格上涨　④钢铁企业利润增加　⑤消费者的利益受损　⑥消费者的利益增加 A．①→③→⑤　　　　 B．②→④→⑥‎ C．①→②→④ D．②→③→④‎ A　[A项正确：该国关税上调，该国钢铁进口成本上升，从而导致钢铁制成品成本增加，价格上升。在其他条件不变的情况下，消费者需要花费更多的钱，从而导致利益受损，故传导顺序为①→③→⑤。②排除：设问考查对钢铁制成品消费的影响，②是对国家关税收入的影响，不符合题意。④排除：企业利润不一定增加。⑥错误：关税上调会使消费者利益受损。]‎ ‎2．(全国卷Ⅱ)2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能(　　)‎ ‎①改善国际收支结构　②鼓励企业海外投资　③刺激居民消费需求　④缩小居民收入差距 A．①③　　 B．①④　　‎ C．②③　　 D．②④‎ A　[税收作为宏观调控的经济手段，是调节经济的重要杠杆。关税能够有效地调节进口和出口，在我国外汇储备过多的条件下，降低进口关税，能够推动国际收支的相对平衡，①可选。由于进口关税降低，进口商品价格也会相应降低，能够刺激居民的消费需求，③可选。②④与材料没有直接关系。]‎ 依考论考 ‎　　高考命题以选择题的形式对本考点的考查，从知识角度来看，主要是在税收与财政的关系、税收的作用、营改增及个税起征点提高的影响等问题上通过设置一些认识误区来迷惑考生。‎ 澄清易错 ‎(1)税收是取得财政收入的基本形式，因此，税收越多越好，税率越高越好。‎ 提示：　税收和税率过高不利于生产和消费，另外税收具有固定性，不能随意改变。‎ ‎(2)营改增有利于优化国家税种结构，拓宽财政收入来源。‎ 提示：　营改增有利于国家税种结构的优化，但并未拓宽财政收入来源。‎ ‎(3)降低关税有利于吸引外商投资及国内企业海外投资。‎ 提示：　降低关税有利于进出口贸易发展，但与吸引外商投资及国内企业海外投资无直接联系。‎ ‎(4)国家提高个税起征点的目的是完善收入分配制度。‎ 提示：　国家提高个税起征点的目的是增加中低收入者收入，缩小收入差距。‎ ‎1．全面认识税收 与财政 收入 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源 基本 特征 强制性、无偿性、固定性 作用 组织财政收入、调节经济的重要手段 种类 流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类 主要税 种的 作用 ‎①增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ‎②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 依法 纳税 对公民而言，税收取之于民、用之于民，国家通过税收实现全体人民的根本利益；对国家而言，税收是国家实现其职能的物质基础 违反税 法表现 偷税、欠税、骗税、抗税 纳税人 依法纳税，增强纳税人权利意识，行使纳税人权利 意识 预测1　某明星被依法责令按期缴纳税款、滞纳金罚款8亿余元，接着又有17名艺人被约谈补税。我们看到了国家税务部门打击偷税漏税行为的坚定立场。这说明(　　)‎ ‎①税收是财政收入的最重要来源　②我国税收具有强制性特征　③依法纳税是公民应尽的责任和义务　④文艺作品要兼顾社会效益 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ C　[①不合题意，材料未体现税收与财政的关系；④不合题意，材料未涉及文艺作品兼顾社会效益。②③符合题意，国家税务部门打击偷税漏税行为的坚定立场说明我国税收具有强制性特征，依法纳税是公民应尽的责任和义务。]‎ ‎2．税收在经济社会发展中的作用 作用 表现 调节经济 如果经济发展过热，可以增加税收，抑制社会总需求；如果经济发展滞缓，可以减少税收，刺激社会总需求，以实现社会总供给与社会总需求的平衡 引导消费 通过调节税收，如对奢侈品消费征税、提高烟酒消费税等，可以引导人们的消费观念和消费行为，进行科学、合理的消费 维护社 会公平 通过调整个人所得税起征点，调节社会收入分配，维护社会公平 引导转 变方式 通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会的建设 促进实 体经济 的发展 通过对企业降税减负，提高企业自主创新能力，增强企业发展活力，促进转型升级，提高生产效率，促进实体经济发展 预测2　‎2019年4月1日起，“增值税下调”落地。原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。增值税税率下调对我国经济发展的影响路径是(　　)‎ ‎①激发市场主体活力　②促进实体经济发展　③促进经济平稳运行　④释放国内消费潜能　⑤减轻企业税收负担　⑥优化财政收支结构 A．⑤→④→③ B．⑤→①→②‎ C．⑥→③→④ D．⑥→②→①‎ B　[A错误，⑤减轻企业税收负担，并不能直接导致④释放国内消费潜能；B正确，增值税税率下调可以⑤减轻企业税收负担，从而①激发市场主体活力，有利于②促进实体经济发展；C错误，④释放国内消费潜能，将导致③促进经济平稳运行，而不是③促进经济平稳运行，导致④释放国内消费潜能；D错误，①激发市场主体活力，有利于②促进实体经济发展，而不是②促进实体经济发展，有利于①激发市场主体活力。]‎ 第二课时　主观题增分提能　新热点命题探究 考情分析 ‎　　全国卷对本专题内容以主观题的形式进行考查，主要集中在财政与税收两个知识点上。命题多密切结合我国当前经济社会发展的重大热点问题，重点考查财政税收对于进一步增强企业活力、促进实体经济的发展、扩大居民消费、促进科技创新以实现我国经济平稳健康发展；对于改善民生增强群众获得感以及促进节约资源和保护环境等方面发挥的重大作用。‎ ‎(2018·全国卷Ⅱ·节选)阅读材料，完成下列要求。 ‎ 材料　为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。‎ 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长、2016年财政收入比上年增长4.8%,2017年比上年增长7.4%(同口径)。‎ 结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。‎ ‎[解题指导]‎ 第一步：“审”。　即通过审设问，明确各种答题限定。‎ 本题的问题限定是“分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系”。从设问不难看出，解答本题关键是要回答清楚企业税负降低的积极影响，进而弄清“积极影响”对于财政收入增长的作用。‎ 第二步：“提”。　即通过阅读材料，提取有效信息。‎ 信息①：“为企业降税减负”。‎ 信息②：“为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长”。‎ 信息①“为企业降税减负”→有利于增加企业所得→企业可以扩大生产规模，增加科研投入等→有利于企业提高生产效率、转型升级，激发企业市场活力→扩大税收规模。‎ 信息①“为企业降税减负” →有利于激励创新创业，扶持小微企业发展，增加企业数量→扩大税源。‎ 第四步：“答”。　按照主观题答题规范，组织答案。‎ 降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入。‎ ‎[模板构建]‎ 考向1　重视发挥财政作用的原因 公式：必要性＋重要性 ‎(1)适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费。‎ ‎(2)作为宏观调控的重要经济手段，有利于实现我国宏观调控的目标。‎ ‎(3)有利于促进社会公平、改善人民生活。‎ ‎(4)有利于促进资源合理配置。‎ ‎(5)恰当的财政政策有利于促进国民经济平稳运行。‎ ‎(6)恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构。‎ ‎(7)加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步，实现新旧动能转换。‎ ‎(8)加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入。‎ ‎(9)增加对贫困地区的财政转移支付，能促进贫困地区的发展，有利于实现共同富裕。‎ 考向2　如何发挥财政在促进经济社会发展中的作用 公式：支出方向＋财政作用＋实体经济发展＋增强宏观调控的能力 ‎(1)合理调整财政支出方向，加大经济建设和民生领域的支出。‎ ‎(2)发挥财政促进资源合理配置的作用。‎ ‎(3)实施适当的财政政策，促进国民经济平稳运行。‎ ‎(4)制定合理的分配政策，提高居民收入在国民收入中的比重。‎ ‎(5)大力发展经济，促进实体经济发展，拓宽税源，增加财政收入，增强宏观调控的能力。‎ 考向3　实施结构性减税的意义 公式：各种税种的具体意义＋企业降税减负的意义 ‎(1)个人所得税调节个人收入。提高个人所得税起征点有利于增加中低收入居民的收入，缩小收入差距，实现社会公平。‎ ‎(2)企业所得税影响企业的发展。合理的企业所得税有利于引导企业做出合理的投资行为。‎ ‎(3)增值税可以避免对同一经营额重复征税，防止偷税漏税行为，促进生产专业化和公平竞争。‎ ‎(4)资源税有利于资源节约和环境保护。资源税有利于促进企业提高科技水平，节约资源，转变发展方式，实现转型升级。‎ ‎(5)消费税引导消费行为。消费税可以引导消费者的消费行为，树立正确的消费观，促进经济社会协调可持续发展。‎ ‎(6)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力，促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展。‎ ‎[提能训练]‎ ‎1．(2019·山西太原模拟)2019年中央经济工作会议对2019年经济工作作出部署。会议指出，要深化社会保障制度改革，推进养老保险全国统筹；加强人工智能、工业互联网、物联网等新型基础设施建设；积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费，较大幅度增加地方政府专项债券规模。‎ 做好2019年经济工作，需要发挥财政的作用。请结合材料，运用经济生活知识进行分析说明。‎ 解析　本题考查财政的作用这一考点，运用课本财政作用的知识，结合材料中会议的要求进行分析即可。‎ 答案　①财政是国家治理的基础和重要支柱。②通过财政支持，深化社会保障制度改革，为促进社会公平、改善人民生活提供物质保障。③加大财政投入，加强人工智能等新型基础设施建设，促进资源合理配置。④积极的财政政策加力提效，促进国民经济平稳运行。‎ ‎2．阅读材料，完成下列要求。‎ ‎2019年4月1日‎，力度空前的减税再次开启。这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲，重点降低制造业和小微企业负担。确保主要行业税负明显降低，部分行业税负有所降低，所有行业税负只减不增。制造业等行业增值税税率降低3个百分点，同时，扩大抵扣范围，所有行业都能享受，机票、车票、船票等员工交通费等也能抵税。‎ 深化金融体制改革，增强金融服务实体经济能力。加大对中小银行定向降准力度，国有大型商业银行小微企业贷款要增长30%以上，清理规范银行及中介服务收费，切实使中小微企业融资紧张状况有明显改善，综合融资成本必须有明显降低。‎ 为在“软环境”上有新突破，进一步激发市场主体活力，国务院破障碍、去烦苛、筑坦途；进一步减少社会资本市场准入限制，压减行政许可等事项，简化企业投资审批，提高政务服务效率。2018年，平均每天有1.84万户新企业诞生，市场主体总量突破1亿户。‎ 结合材料，运用所学经济学知识，说明国务院为什么要不断优化营商环境，助力企业发展。‎ 解析　‎ 解答本题，可从不断优化营商环境，助力企业发展必要性以及重要意义两个角度组织答案。必要性可从企业发展面临的困难角度回答；重要意义可从降低税负、带动就业、转型升级、激发创新创业、激发市场活力及推动经济高质量发展等方面作答。‎ 答案　①企业是最重要的市场主体，其发展面临税负较重、审批复杂、融资难融资贵等困难。②不断优化营商环境，能降低税负，给企业让利，更多带动就业，增加群众收入；能促进转型升级，提高生产效率；能激发创新创业，扶持小微企业发展；能正确处理政府与市场的关系，激发市场活力，应对经济下行压力，推动经济高质量发展。‎ 积极的财政政策要加力提效 ‎[热点材料]‎ 材料一　2019年中央经济工作会议指出，财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费，较大幅度增加地方政府专项债券规模。“加力”重点是“力度”，就是保持一定赤字规模，财政收入层面，实施更大规模减税降费，财政支出层面，扩大支出力度、较大幅度增加专项债券规模。“提效”重点是“精准”，压缩一般性支出，保障重大工程、民生等重点支出，增加财政资金使用效率，把钱花在刀刃上。‎ 材料二　2019年政府工作报告继续提出，积极的财政政策要加力提效。今年赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点，财政赤字2.76万亿元。今年财政支出超过23万亿元，增长6.5%，中央对地方均衡性转移支付增长10.9%，改革完善各县级基本财力保障机制，缓解困难地区财政运转压力，决不让基本民生保障出问题。‎ 材料三　减税降费持续推进，“放水养鱼”激发活力。面对经济下行压力加大、实体经济困难较多等情况，国务院决定再次为市场主体减税降费，2019年将全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，其中制造业的增值税税率由16%降至13%，交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%，这对扩大内需、促进经济发展将起到积极作用，尤其对我国实体经济释放了重大利好，并蓄积推动实体经济发展的巨大动能。‎ 材料四　2019年初，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施。减税惠及1 798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业；小规模纳税人增值税免税标准，直接由月销售额3万元提高到10万元；小微企业年应纳税所得额实际税负从原来的10%和25%相应降至5%和10%；创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额，政策执行期限为‎2019年1月1日至‎2021年12月31日。‎ ‎[命题预测]‎ ‎〈角度1〉‎ 结合材料，运用所学经济知识，分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长。‎ 理论分析：‎ ‎①通过更大规模减税降费，降低企业的制度性交易成本，激发市场主体的活力，增强发展动力。‎ ‎②通过加大财政支出力度，保持社会总供给和社会总需求的基本平衡，促进经济平稳运行。‎ ‎③保障重大工程等重点支出，提高财政资金使用效率，促进资源合理配置，保持经济的正常运行和发展。‎ ‎④缓解困难地区财政运转压力，加强保障民生，促进区域协调发展，实现经济均衡发展。‎ ‎〈角度2〉‎ 运用《经济生活》中“国家财政”的有关知识，分析新一轮减税举措对促进经济发展的意义。‎ 理论分析：‎ 财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行需要社会总供给与总需求保持基本平衡。针对当前经济下行压力加大的挑战，政府采取扩张型财政政策，通过减税举措，有利于降低企业运营成本，减轻企业负担，促进企业投资，刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长，最终实现经济平稳运行。‎ ‎〈角度3〉‎ 结合材料，运用所学经济生活知识，概括材料中涉及的税种的重要意义，并说明实施减税政策能够促进我国经济发展的主要原因。‎ 理论分析：‎ 意义：‎ ‎①增值税可以避免对一个经营额重复征税，可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎②企业所得税能够增加国家财政收入，为国家的存在和发展提供物质基础。‎ ‎③调整企业所得税有利于减轻企业负担，增强企业创新活力。‎ 原因：‎ ‎①共享改革发展成果，增强企业发展预期，促进扩大就业，刺激消费拉动经济增长。‎ ‎②提振实体经济，激发民营企业活力，提高免税标准，能够增加企业“获得感”，切实降低企业财务负担。‎ ‎③初创企业大幅度减税，能够降低初创企业创业成本激发投资热情。‎ ‎④促进创新驱动战略。‎ ‎⑤公布执行时间，体现了税收的固定性，能够增加发展预期。‎ 训练(三)　收入分配与财政税收 一、选择题 ‎1．农民承包集体土地种植蔬菜所获得的收入，从个人收入分配方式角度看，‎ 该收入属于(　　)‎ ‎①按劳分配　②按劳动要素分配　③初次分配　④再分配 A．①③　　 B．②③　　‎ C．①④　　 D．②④‎ A　[按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，农民承包集体土地属公有制经济中的集体经济，所以种植蔬菜所获得的收入属按劳分配，①正确②错误；初次分配是指国民总收入直接与生产要素相联系的分配，所以农民承包集体土地种植蔬菜所获得的收入属初次分配，③正确④错误。]‎ ‎2．(2019·江西新余二模)改革开放40年来，中国经济发展的成功，除了靠市场配置资源外，再就是收入分配体制的改革。从分配角度来说，中国经济发展的成功得益于坚持(　　)‎ ‎①按劳分配原则，完善按要素分配　②缩小收入差距，使人民共享发展成果　③发展是硬道理，始终注重效率优先　④政府调节分配，实现公共服务平均化 A．①② B．②③ ‎ C．③④ D．①④‎ A　[依据题意，从分配角度来说，中国经济发展的成功得益于坚持按劳分配原则，完善按要素分配；缩小收入差距，使人民共享发展成果，①②符合题意；③错误，“始终注重效率优先”说法错误，应该是兼顾效率与公平；④错误，“平均化”说法错误，应该是“均等化”。]‎ ‎3．(2019·辽宁抚顺一模)为加快实施创新驱动发展战略，激发科研人员创新创业积极性，国家出台《关于实行以增加知识价值为导向分配政策的若干意见》提出，实施通过完善股权激励、内部激励机制等，使科研人员的收入与其创造的科学价值、经济价值、社会价值紧密联系，营造鼓励探索、激励创新的社会氛围。下列体现这一政策发挥作用的正确推导过程是(　　)‎ ‎①尊重知识、尊重人才—完善分配机制—增加科研人员收入—促进创新成果转化　②尊重知识、尊重人才—完善分配制度—调动科研工作者积极性—增加科研人员收入　③对科研人员实施股权、期权激励—提高劳动报酬在初次分配中的比重—实际贡献与收入匹配—促进创新成果转化　④对科研人员实施股权、期权激励—健全分配激励机制—激发科研人员活力—让知识引领时代发展 A．①③ B．①④ ‎ C．②④ D．②③‎ B　[①正确，尊重知识、尊重人才，通过完善分配机制，增加科研人员收入，有利于激发创业创新的积极性和创造性，促进创新成果转化；增加科研人员收入，有利于激发创业创新的积极性和创造性，②最后环节传导错误；③‎ 错误，对科研人员实施股权、期权激励并不是提高劳动报酬在初次分配中的比重；对科研人员实施股权、期权激励，健全分配激励机制，有利于激发科研人员活力，调动人们的积极性，让知识引领时代发展，④正确。]‎ ‎4．《关于2019年调整退休人员基本养老金的通知》明确从‎2019年1月1日起，为2018年底前已按规定办理退休手续并按月领取基本养老金的企业和机关事业单位退休人员提高基本养老金水平，总体调整水平为2018年退休人员月人均基本养老金的5%左右。这是我国自2005年以来连续第15年调整企业退休人员基本养老金。这反映了我国的政策取向是(　　)‎ A．初次分配和再次分配都要处理好效率和公平的关系 B．提高居民收入在国民收入中的比重，劳动报酬在初次分配中的比重 C．再分配要更加注重公平，不断增加人民的获得感和幸福感 D．坚持和完善按劳分配为主，多种分配方式并存的分配制度 C　[材料没有涉及初次分配，没有体现提高效率，A、B不合题意；材料不能体现我国按劳分配为主，多种分配方式并存的分配制度，D不合题意；养老金的发放是从国家财政中拨款，属于再分配领域，我国提高基本养老金水平，是再分配更加注重公平的表现，有利于不断增加人民的获得感和幸福感，C符合题意。]‎ ‎5．根据下图能够得出的正确结论是(　　)‎ A．经济增长须依靠赤字财政政策 B．财政收支增加与GDP增长速度同步 C．经济发展与财政收入呈正相关 D．我国经济总量出现明显波动和下滑 C　[A说法错误，适度的财政赤字可以扩大社会总需求，刺激经济增长，但“‎ 经济增长须依靠赤字财政政策”的表述太绝对了；B说法错误，图表中GDP增长速度放缓，而财政收支增加较快，二者不同步；D说法错误，图表中GDP增长速度有所放缓，但GDP总量仍在不断增加，不能说明我国经济总量出现明显波动和下滑；图表中GDP增长速度有所放缓，但GDP总量仍在不断增加，表明我国经济不断发展，财政收入也在逐年增加，经济发展与财政收入呈正相关，C符合题意。]‎ ‎6．2019年我国积极的财政政策要加力提效，赤字率拟按2.8%安排，比去年预算高0.2个百分点，财政赤字2.6万亿元。适度提高赤字率，综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素，也考虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间，下列对财政赤字认识正确的是(　　)‎ ‎①是财政收入大于支出的状况　②适度赤字率有利于发挥财政作用，促进经济增长　③是财政支出大于收入的状况　④赤字是积极财政政策的表现，不需要控制 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ C　[财政赤字是财政支出大于收入的状况，①错误③正确；适度利用财政赤字，有利于发挥财政作用，促进经济增长。但是，赤字过多会引发通货膨胀，不利于经济稳定，会加重未来经济发展的负担，不利于经济的长远持续发展。②正确④错误。]‎ ‎7．(2019·四川成都模拟)2019年，我国将较大幅度增加中央对地方转移支付规模。拟安排中央财政均衡性转移支付1.56万亿元，同比增长10.9%；安排老少边穷地区转移支付2 489亿元，同比增长14.7%。上述举措旨在(　　)‎ ‎①促进地方财政收入稳定增长　②推动我国区域协调发展　③推进基本公共服务的均等化　④引导地方政府投资方向 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ C　[①不合题意，该项不是材料中举措的目的所在；④不合题意，增加中央对地方转移支付规模的目的不是为了引导地方政府投资方向；依据题意，我国将较大幅度增加中央对地方转移支付规模，这一举措旨在推动我国区域协调发展；推进基本公共服务的均等化，②③符合题意。]‎ ‎8．(2019·陕西宝鸡三模)2019年，中央财政突出绿色导向，拟安排180亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。能列进这份绿色名单里的，包括保护性耕作、残膜回收、秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机械装备，以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。中央财政突出绿色导向旨在(　　)‎ ‎①促进资源合理配置，实现协调发展　②保障和改善民生，促进社会公平正义　③有效促进财政收支平衡，发展生产力　④坚持绿色发展，巩固农业基础地位 A．①④ B．③④ ‎ C．②③ D．①②‎ A　[材料中中央财政突出绿色导向，是为了坚持绿色发展，巩固农业基础地位，促进资源合理配置，实现协调发展，①④符合题意；②不合题意，中央财政突出绿色导向与改善民生无关；③不合题意，促进财政收支平衡不是中央财政突出绿色导向的目的。]‎ ‎9．2019年2月，国家税务总局等多部门联合下发了关于2019年度种子种源免税进口计划的通知，并要求免税进口的种子种苗应直接用于或服务于农林业生产，野生动植物种源进口免税应用于科研、育种和繁殖。对违反规定和依法被追究刑事责任的种子种源进口单位，暂停其免税资格。这是基于(　　)‎ ‎①国家通过再分配规范收入分配秩序　②税收的征管必须依照法律法规执行　③税收是国家财政收入的最重要来源　④科学的宏观调控利于优化资源配置 A．①③ B．②④ ‎ C．②③ D．①④‎ B　[材料不涉及国家通过再分配规范收入分配秩序，①不合题意；材料并没有强调税收是国家财政收入的最重要来源，③不合题意；材料中的通知要求是基于税收的征管必须依照法律法规执行，科学的宏观调控利于优化资源配置，②④符合题意。]‎ ‎10．加快房产税立法并适时推进改革，二手房转让严格按所得20%计征个人所得税……我国不断加大对房地产市场的调控力度。在税种上，房产税和个人所得税分别属于(　　)‎ A．财产税　所得税 B．财产税　流转税 C．行为税　所得税 D．流转税　所得税 A　[财产税是对纳税人拥有或使用的财产征收的，因此房产税属于财产税；所得税是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的，因此个人所得税属于所得税。A符合题意；B、C、D三项都没有正确说明房产税和个人所得税所属于的种类，排除。]‎ ‎11．增值税是我国第一大税种，近年来增值税改革一直以来备受社会和企业关注，在2019年两会上增值税税率又有了最新规定，李克强总理作政府报告时宣布：增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%，保持6%不变，确保所有行业税负只减不增，继续由三档向两档迈进。这一举措对我国经济发展影响的传导路径正确的是(　　)‎ A．降低增值税税率→国家财政收入减少→财政赤字增加 B．降低增值税税率→优化国家税种结构→增加国家税收收入 C．降低增值税税率→减轻企业税收负担→增强企业发展能力 D．降低增值税税率→促进第三产业发展→优化国家经济结构 C　[A错误，降低增值税税率，会使国家增值税税收减少；B不合题意，材料没有涉及国家税种结构问题；材料未涉及第三产业发展，D不合题意；降低增值税税率，有利于减轻企业税收负担，增强企业发展能力，C符合题意。]‎ ‎12．针对影视圈内演员的天价片酬以及逃税漏税问题，国家税务总局规定，自‎2018年8月1日起，影视圈执行新税制，税率从之前的最低6.7%左右，直接升到42%，‎ 而且要求按照新税制一次性补缴6个月的税款，并采取查账的方式征收。材料说明(　　)‎ ‎①国家取得税收不需要对纳税人付出代价　②依法纳税是每个公民应尽的基本义务　③个人所得税是调节个人收入的有效手段　④通过提高税率实现财政收入快速增长 A．①③ B．①④ ‎ C．②③ D．②④‎ C　[材料没体现税收的无偿性特征，故排除①；通过提高税率来实现财政收入快速增长，会增加个人和企业的税负，不利于企业生产规模的扩大和个人生产积极性的提高，最终反而不利于财政收入的增长，④错误；②③符合题意。]‎ 二、非选择题 ‎13．(2019·贵州凯里模拟)阅读材料，完成下列要求。‎ 改革开放以来，中国在发展中保障和改善民生，40多年间民生领域变化之巨、提升之快前所未有。如今，改革开放进入攻坚期，深化收入分配制度改革成突破口，进一步深化收入分配制度改革是建立社会公平的基础，是推进小康社会完善的关键拼图，也是进一步发挥市场经济活力的必经之路。‎ 改革开放后，我国一改不合理的分配制度，开始建立以承包为主的各种形式的经济责任制，使权、责、利相结合，国家、集体、个人三者的利益相统一，职工劳动所得同劳动成果相联系，极大地激发了劳动人民的热情。随着社会主义市场经济的逐步建立，肯定按劳分配以外的多种分配方式，是鼓励创新发展的重要举措，也是探索中国特色社会主义分配制度的一大进展。如今，从织密民生保障网到推进脱贫攻坚战，从扩大就业到深化教育、医疗、养老等领域改革，一系列实实在在的惠民举措落地实施，显著增强了人民的获得感。‎ 结合材料，运用“收入与分配”的知识，分析改革开放攻坚期进一步深化收入分配制度改革的依据，以及改革开放40年来，我国促进收入分配公平的举措。‎ 解析　解答前一小问主要运用课本知识即可；后一小问要紧密结合材料中我国改革开放以后所采取的措施，运用相关知识分析说明。‎ 答案　(1)①收入分配公平是社会公平的基本内容，收入分配公平是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现；②公平是效率的保证，深化收入分配制度改革有利于激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性，有利于实现全面建设小康社会的目标。(2)①以经济建设为中心，不断解放和发展生产力；坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，深化收入分配制度改革；②着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，理顺国家、企业、个人三者的分配关系，实现发展成果由人民共享；再分配更加注重公平，发挥财政的作用，促进社会公平、改善人民生活，让人民对改革有更多获得感。‎ ‎14．(2019·四川泸州模拟)阅读材料，完成下列要求。‎ 财政政策对促进经济平稳运行具有重要作用。当前，国际贸易保护主义卷土重来，国内新旧动能正处在转换期，我国经济下行压力进一步加大。为此，中央经济工作会议提出对积极财政政策要加力提效。‎ ‎2019年，我国将实施更大规模的结构性减税：推动个税改革，减轻居民税负；重点减轻制造业企业和小微企业税负，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免；自‎2019年1月1日起进一步减免部分商品的出口关税。‎ 结合材料和所学经济生活知识，分析更大规模结构性减税为什么能促进经济的平稳运行。‎ 解析　本题旨在考查学生调用知识论证和探讨问题的能力。解答本题，要针对材料中更大规模结构性减税所采取的具体措施，运用课本相关知识进行分析说明。‎ 答案　①个税改革，可以提高居民可支配收入，增强消费能力和意愿，刺激消费需求。②减轻企业税负，降低企业生产成本，提振投资信心，促进创业创新，增加有效供给。③减免关税能降低出口成本，推动外贸企业提升出口竞争优势，扩大国外市场。④实施结构性减税，充分发挥政府作用，激发市场活力，实现社会总供给与总需求基本平衡，促进经济平稳运行。‎