2020高考政治二轮专题精选试题（08）财政税收作用与经济发展

2020高考政治二轮专题精选试题（08）财政税收作用与经济发展

‎（08）财政税收作用与经济发展 ‎1．(2018·课标2卷)近三年来，某国对政赤字率和通货感胀率的变化如表2所示。‎ 表2‎ 年份指标 ‎2015年 ‎2016年 ‎2017年 财政赤字率 ‎3%‎ ‎4.2%‎ ‎6.7%‎ 通货膨胀率 ‎5%‎ ‎7.5%‎ ‎3%‎ 为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是 ‎①降低企业所得税税率     ②央行在市场上出售债养 ‎③降低存款准备金率       ①压缩政府开支 A.①③B．①④   C．②③   D．②④‎ ‎【答案】D 【分析】本题着重考查《经济生活》第一课神奇的货币和第八课财政与税收中的基础知识。本题通过构建某国财政赤字率和通货膨胀率连续上涨的场景，考查学生对经济状况的判断能力和运用财政与货币政策解决问题的能力。考查内容包括四方面：一是如何从宏观经济指标上判断国家面临的经济状况。从不断上升的财政赤字率、通货膨胀率，可推断出该国面临财政收不抵支、物价持续上涨的窘境。二是学生面对该经济状况，从政策层面寻求解决方案的能力。为扩大财政收入、减少财政支出、抑制物价上涨，国家需开源节流，采取紧缩性货币政策和财政政策。三是紧缩性货币政策和财政政策的措施。主要目的是减少市场货币投放量。具体措施包括央行在市场销售债券、提高利率等。四是国家开源节流的具体措施，如缩减政府支出。通过四方面的考查，强调学生综合运用基础知识判断、分析、解决问题的能力。试题设计注重知识之间的联系，透过经济现象，了解其内在的经济特征，进而探究政府经济职能在调节经济活动中的重要作用。‎ ‎2．(2017·课标Ⅰ卷)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以 A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用 ‎【答案】C考查考生学科知识的灵活运用能力，即用投资理财中债券的知识分析政府在扶贫中运用发行债券的方式的作用。‎ 题干材料表明该省政府的行为是在精准扶贫这个大背景下进行的。“十三五”脱贫攻坚需要大量的资金投入，该省探索发行易地扶贫搬迁债券的方式，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口，最主要的目的就是拓宽扶贫资金的筹措渠道。在这个过程中，扶贫资金的使用范围并没有发生改变，政府支付的资金也没有减少。因此选项A和B是错误的。选项D具有迷惑性，但发问是针对“以发行债券方式支持扶贫”，对于资金的具体走向、运用是没有影响的，因此选项D是错误的。综上，本题正确答案为C。‎ ‎3.(2016·课标Ⅲ卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是(　　)‎ ‎(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总 水平变动趋势和程度的相对数。)‎ ‎①提高企业税费，增加财政收入　②发行国债，扩大经济建设支出　③降低企业税费，扶持企业创新　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④‎ ‎[答案]C[分析] 本题考查考生根据数据判断宏观经济形势的读图能力，以及针对不同形势，提出宏观调控对策的综合分析和解决问题能力。根据我国2009-2015年的GDP增速走势，再结合PPI增速的走势，可A判断出目前我国的经济呈现速度减缓，有通货紧缩的趋势。针对这一宏观经济形势，对策应是扩张财政和货币政策，所以应减税和增加政府支出。①④是紧缩的财政对策，②③的对策是正确的，故选项C。‎ ‎4. (2014·全国新课标卷Ⅰ·16) 财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 答案B【分析】居民生活与国家财政息息相关，财政知识是重要的考点。本题以找出增加财政收入的合理措施为切入点，重点考查学生综合运用所学财政税收、收入分配等相关知识来分问题和解决问题的能力。选项A提出“大幅度提高税率”，这确实可以增加财政收入，但它并不合理，因为税率的提高在增加财政收入的同时也减少了企业和居民的收入，所以选项A不正确。选项c“提高职工工资水平”与减少财政收入（例如减税）相关，但与增加财政收入作用正好相反，所以选项c也不正确。选项D是从资本市场的角度来考虑的，一般而言扩大资本市场规模会促进资本收益的增加，由此也会导致资本市场所缴税费的增加，从而增加财政收入。从逻辑上看，这个思路成立的。但从实际来看，我国资本市场的主要问题不在规模不够大，而在于结构不够优化，因此是存量问题而非增量问题，这与上缴税费增加、财政收入增加无关。因此，选项D属于干扰项，似有一定道理却并不合理，可以排除，选项B是指通过大力发展实体经济来增加收益、增加税收从而促进财政收入的增加无论从理论的角度还是从实践的角度，这个思路都成立。综上，选项B正确。‎ ‎5. (2014·全国新课标卷Ⅱ·14)近年来，我国多地多次出现了空气严重污染的雾霾天气，PM2.5（细颗粒物）是导致雾霾的重要因素。图5为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。为治理空气污染，该市政府可采取的经济措施是 A．.提高燃煤企业排污标准 B．加强环境保护执法力度 C．增加财政投入扶持清洁能源技术研发与推广 D．限制企业和居民对机动车的购买和使用 答案 C【分析】“建设美丽中国”是党的十八大提出的新目标。本题从治理雾霾这个热点问题人手，重点考查学生的读图能力和综合运用所学的企业、财政、宏观调控等知识分析和解决实际问题的能力。由图5可知，燃煤、机动车和工业是产生PM2.5的三个主要污染源。由宏观调控的知识可知，经济措施主要是指经济发展规划或汁划、财政政策和货币政策等，不包括法律手段和行政手段。因此，选项B（属于法律手段）和选项D（属于行政手段）很快就被排除。选项A提到的提高排污标准，其实也属于法律手段，可以排除。综上，正确答案为C。‎ ‎6．（2013·全国新课标卷Ⅱ·12）财政政策是我国重要宏观调控手段。2013年我国继续 实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以 A．扩大社会总需求，促进经济增长 B．减轻企业的税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总供给，扩大居民消费 答案A【分析】本题着重考查宏观经济调控的基本知识，属于教材第八课“国家收入的分配”中的基本内容，同时本题也要求考生了解当前我国宏观经济的基本状况。这样，考生可利用所学的知识正确解读当前经济政策，以达到灵活运用基本知识的学习目的。这里给出的财政赤字只有总量，不涉及结构问题，因此正确答案只能在A和D中选择，赤字属于扩张性财政政策，教材中明确指出，“扩张性财政政策……刺激总需求增长”，因此A更加合理。（拓展分析：在理论上，赤字财政属于总需求管理政策，因此正确答案只能是A 。）‎ ‎7．（2019年天津卷，4）税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有（　）‎ A.减少国债发行量　　　　　　　　　　B.增加企业上缴利润 C.压减公务招待等“三公”经费支出　　D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 ‎【答案】C【解析】此题考查财政的相关知识。为弥补财政缺口，政府可通过压减公务招待等“三公”经费支出，C项正确；减少国债发行量不利于弥补财政赤字，A项错误，排除；国有企业才需要向国家上缴部分利润，不是所有的企业都要向国家上缴利润，B项说法错误，排除；政府不发行股票，D项中的“扩大股票发行规模”说法错误，排除。故本题选C。‎ ‎8.（2015年北京卷，33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字的增加的是（　）‎ A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围 B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目 C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度 D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率 ‎【答案】D【解析】本题以财政新常态为背景，考查财政收入和财政支出的知识，考查难度适中，较易得分。D项实质是提高财政资金的利用效率，不会增加财政赤字，D项符合题意；A项措施短期内会减少税收收入，B项措施会减少收费，C项措施会扩大财政支出规模，上述措施都会导致财政赤字增加，故答案选D。‎ ‎9.（2012年福建卷，26）对图6解析正确的是（　）‎ A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 ‎【答案】C【解析】本题选C。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，因此，该省财政收入是随着地区生产总值的增长而增长的，排除A、D。由图可知，该省财政收入的比重过大，城镇居民的可支配低于经济增长速度，不利于个人购买力的增加，C符合题意。B错在“同步增长”。‎ ‎10.（2013年福建卷，33）2013年3月以来，我国一些地方相继出现人感染H7N9禽流感病例，家禽业受到很大冲击，禽类市场疲软。对此，政府采取了种禽生产补贴和定点保护收购等政策。政府制定这些政策基于的传导预期是（　）‎ A.需求迅速增加→互补品价格上涨→供给增加→市场活跃 B.需求迅速下降→市场失衡→替代品价格下降→市场均衡 C.价格迅速上涨→需求迅速增加→供给短缺→价高伤民 D.价格迅速下降→行业严重亏损→供给减少→价高伤民 ‎【答案】D【解析】本题的题眼是“禽类市场疲软”“种禽生产补贴”“定点保护收购”“传导预期”。由此可知，题干强调政府采取措施扭转禽类市场疲软状况，D项符合题意；A项与题意无关；B、C两项错误。‎ ‎11.（2010年天津卷，4）图1所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。‎ 图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（　）‎ ‎①巩固国家政权，维护社会秩序　②健全社会保障体系，改善人民生活　③调控收支水平，促使经济平稳运行　④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④‎ ‎【答案】D【解析】本题考查财政的支出与作用。财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用。①③不合题意。‎ ‎12.（2014年重庆卷，2）结合图1，下列说法正确的是（　）‎ 图1　产品目标价格制度运行机制 A.目标价格制度违背了市场供求规律 B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动 ‎【答案】C【解析】本题考查价格及财政的知识。回答本题的关键是准确把握图示信息。由图示信息可知，目标价格制度是国家通过财政对经济进行调控，在价格过高时补贴低收入消费者，实现社会公平；在价格过低时补贴生产者，调动生产者的生产积极性，这正是利用价值规律的表现，因而A、B、D三项表述错误,C项符合题意。‎ ‎13.（2010年重庆卷27）经济学家拉弗用图7揭示了税率与税收收入之间的关系。‎ 由图7可知（　）‎ A.税率越高，税收收入就越高 B.政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C.R2是政府调节经济的最佳税率选择 D.从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1‎ ‎【答案】B【解析】本题考查税率与税收的关系这一重要知识点考查学生获取解读信息调动运用知识的能力。试题较难。税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；C项R2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低利率政策，R3与R1税率相同，故排除D项，所以本题应选B项，解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。‎ ‎14．（2019年课标卷Ⅱ，13）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自‎2018年9月1日至‎2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（　）‎ ‎①激发小微企业的经营活力 ‎②缓解小微企业的融资困难 ‎③引导金融机构对小微企业放贷 ‎④改变金融企业税收负担预期 ‎⑤降低金融机构的贷款利率 A.①→②→④→③ B.④→③→②→①‎ C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①‎ ‎【答案】B【解析】财政部、国家税务总局对金融机构向小微企业等发放小额贷款取得的利息收入免征增值税，这一政策会改变金融机构税收负担预期，引导金融机构对小微企业发放贷款，从而缓解小微企业的融资困难，激发小微企业经营活力，其传导路径为④→③→②→①；该项政策是对金融机构免征增值税，不涉及金融机构降低贷款利率，⑤与题意不符；正确选项为B。‎ ‎【点拨】税收作为调控经济的重要手段，其目的就是通过征税来引导企业按照国家鼓励的产业发展方向进行投资决策。‎ ‎15.（2015·全国新课标卷Ⅰ·38）阅读材料，完成下列要求。‎ 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受社会各界的关注。‎ 材料二 2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。） （2）结合材料二和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。‎ ‎【答案】合理性:①财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行的压力下，增加财政赤字能够增加财政支出，刺激社会总需求；②我国目前财政赤字虽在提高，但低于3%的警戒线，是适度的，安全的。‎ 举措：①优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；②加强赤字资金管理，提高使用效率；③遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。‎ ‎【分析】财政政策是政府干预经济的主要手段和工具。合理性需要从原理和现实两个角度来论证。如何运用好财政资金，需要从财政资金的性质来论证，同时要保证资金使用效率。需要注意财政资金的公平性很容易被遗忘。很多人在谈到资金使用时往往只想到资金效率和回报率问题，这对企业资金是可行的，但财政资金还有公平性问题。‎ ‎16.（2015·全国卷Ⅱ·38）阅读材料，完成下列要求。‎ 税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ 材料一党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”，2015年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立，税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。‎ 材料二 2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。‎ 数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户 共有2700万户，减税189亿元。‎ ‎（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。‎ ‎【答案】①小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；②小微企业发展面临税负、融资难融资贵等困难；③税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生成与发展；④引导和鼓励大众创业、万众创新。‎ ‎【分析】税收是重要的财政工具。论证给予小微企业税收优惠的理由，包括原理（小微企业重要性）和现实（小微企业发展困境）两个角度，一是要指出小微企业在市场经济中占有的重要地位，二是分析其现实发展中面临的困境，综合分析、说明扶持其的理由。‎ ‎17．阅读材料，完成下列要求。‎ 材料一 材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出、要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。‎ 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长、2016年时政收入比上年增长4．8％，2017年比上年增长7．49％（同口径）‎ ‎（1）简要说明材料一包含的经济信息。（4分）‎ ‎（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。（10分）‎ ‎【参考答案】(1)近5年财政收入与税收收入均逐年增长；税收收入占财政收的绝大比重。‎ ‎(2)降低税负，能增加企业所得，扩大生产规模；能激发企业活力促进转型升级，提高生产效率；能激励创新创业，扶持小微企业发展最终能够扩大税收来源和规模，增加财政收入 ‎【权威分析】(1)本题的考点：公共财政收入与税收收入的关系，主要考查学生结合书本知识理解指标关联和读图的能力。根据书本知识，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。从图中可以看出,2013~2017年间，全国公共财政收入和税收收入是同向增长的，并且税收收入占据国家财政收入的绝大比重。‎ ‎(2)本题进一步的考点：企业税负减少了，但国家财政收入依然增长，并且税收收入仍然占据财政收入的绝大比重。这是如何实现的?‎ 这是一个相对开放的考题。学生可以从如何扩大税收来源(税源)和税前利润(税基)两方面作答。扩大税收来源的方法，主要从如何增加企业数量、扩大企业规模的角度思考，如扶持小微企业、鼓励创新创业等。通过降低企业税负，企业的收入将会增加，可以投入更多的资金到再生产活动，有利于经营规模扩大。扩大税基的方法，主要从企业如何从内部挖掘潜力的角度思考。通过降低企业税负，企业的收入将会增加，可以投入更多的资金到创新活动，有利于激发企业活力，向研发、营销、物流等高附加值的服务端发展，促企业结构转型升级，从而达到提高企业劳动生产率、增加税前利润的目的。‎ ‎18.（2017年江苏卷，35）材料一：税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元（其中包含企业每销售一件产品应缴纳 的税额1.8万元），年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。‎ 材料二：智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。‎ 结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：‎ ‎（1）计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。（4分）‎ ‎（2）说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。（8分）‎ ‎【解析】（1）单件产品免税后买方从免税中获得的收益应用原单价减去现单价即可求得，而卖方获得的收益用原单件产品的应缴纳税额减去买方从免税中获得的收益（即卖方不必再缴纳的税额）即可获得。从结果中可以分析出减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大的结论。‎ ‎（2）减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由，考生可从减税增加了企业利润，有利于企业技术进步；减税有利于增加居民实际收入，有利于刺激消费带动智能制造业成长；减税发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移，促进制造业结构优化升级等方面展开说明。‎ ‎【答案】（1）买方收益：9.8－9.2＝0.6万元；卖方收益：1.8－0.6＝1.2万元。‎ 减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。‎ ‎（2）增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。‎ ‎【点拨】随着我国经济进入新常态，制造业企业的经营环境也在发生着重大变化。制造业发展所需要的资源能源、生态环境、要素成本等原有的比较优势正逐步削弱。种种挑战和压力之下，我国必须由“制造”向“智造”转型升级。推进“制造”向“智造”转型升级，必须着力解决制造业大而不强，自主创新能力弱，关键核心技术与高端装备对外依存度高，以企业为主体的制造业创新体系不完善等问题。‎