精编最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号:1334)

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精编最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号:1334)

最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号:1334)‎ ‎ 最新国家开放大学电大本科《纳税筹划》多项选择题题库及答案(试卷号:1334) 多项选择题 1.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 2.按照性质的不同,纳税人可分为( )。 A.扣缴义务人 B.法人 C.负税人 D.自然人 3.消费税的税率分为( )。 A.比例税率 B.定额税率 C.复合税率 D.累进税率 4.企业所得税的纳税义务人包括( )。 A.国有企业 B.个人独资企业 C.股份制企业 D.合伙企业 5.下列属于个人所得税纳税人的有( )。 A.在中国境内有住所 ‎ ‎ B.在中国境内无住所但居住满半年 C.在中国境内无住所但居住满1年 D.在中国境内有住所但未居住 6.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A.逃税 B.欠税 C.骗税 D.避税 7.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业 8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( )。 A.17% B.13% C.6% D.3% 9.营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额( )。 A.300~500元 B.100~500元 C.500~1000元 D.5000~20000元 10.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括( ) A.土地使用税 B.营业税 C.增值税 ‎ ‎ D.印花税 11.按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为( )等。 A.个人获得收人的纳税筹划 B.个人投资的纳税筹划 C.个人消费中的纳税筹划 D.个人经营的纳税筹划 12.增值税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )。 A.300~500元 B.200~1000元 C.15000~30000元 D.20000~50000元 13.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 14.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出 15.下列属于土地增值税征税范围的行为有( )。 A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼 C.某企业建造公寓并出售 ‎ ‎ D.某人继承单元房一套 16.按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为( )等。 A.企业设立中的纳税筹划 B.企业投资决策中的纳税筹划 C.企业生产经营过程中的纳税筹划 D.企业经营成果分配中的纳税筹划 17.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( )。 A.个体工商户 B.个人独资企业 C.合伙企业 D.公司制企业 18.下列物品中属于消费税征收范围的有( )。 A.汽油和柴油 B.烟酒 C.小汽车 D.鞭炮、焰火 19.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有( )。 A.企业的财产保险费 B.向金融机构的借款利息支出 C.转让固定资产的费用 D.企业的赞助支出 20.以下可以免征个人所得税的有( )。 A.购物抽奖 B.领取住房公积金 C.省级见义勇为奖金 ‎ ‎ D.教育储蓄利息 21.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。 A.避税 B.骗税 C.逃税 D.欠税 22.下列有关非居民纳税人的税收政策的理解,正确的是( )。 A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得,缴纳企业所得税 B.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 ‎ ‎23.利用无差别平衡点增值率判别法,进行增值税两类纳税人身份选择时,下面的选项正确的是( )。 A.增值率=(销售额-购进额)/购进额 B.增值率=(销售额-购进额)/销售额 C.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率一致 D.作为一般纳税人,销项与进项适用的增值税税率可以不一致 24.全面实行营改增之后,下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括( )。 A.增值税专用发票 B.农产品收购和销售发票 C.机动车销售统一发票 D.海关进口增值税专用缴款书 25.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法,正确的是( )。 A.在企业目标定位于价值最大化的条件下,税收筹划的目标是追求税后利润最大化 B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向,使之更好地满足企业各利益相关者的利益 ‎ C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定,仍然是基于企业当期的盈利,因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 D.现金流量价值的评价标准,不仅仅看企业目前的获利能力,更看重企业未来的和潜在的获利能力 26.税务筹划有哪些基本特征?( ) A.合法性 B.预期性 C.目的性 D.风险性 27.实际管理机构所在地在中国境内,即为中国居民纳税人,从而负有无限纳税义务。因此,对其进行税收筹划的方法是( )。 A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区 B.尽可能将销售公司设在低税区,而实际管理机构设在高税区 C.尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系 D.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系 28.纳税人在进行税收筹划时,可以考虑下列( )方法。 A.在企业组织形式中进行选择 B.通过企业筹资与投资节税 C.利用国家税收优惠政策 D.税法允许情况下,选择不同会计政策进行节税 ‎ ‎ 29.采购时间选择的税收筹划包括( )。 A.选择供货商的纳税人身份 B.利用税制变化进行税收筹划 C.安排购进材料的涉税处理 D.利用商品供求关系进行税收筹划 30.纳税人采取( )方式,可以使税基递延实现,从而获得资金时间价值。 A.赊销商品 B.代销商品 C.依税法规定加速折旧 D.加速摊销
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