2019届一轮复习人教版必修一8-2征税和纳税教案

2019届一轮复习人教版必修一8-2征税和纳税教案

‎8.2征税和纳税 ‎ 教学目标：‎ 知识目标 ‎（1）通过 纳税申报活动，了解我国的五大税种，知道增值税、个人所得税的含义及作用。‎ ‎（2）通过典型税案分析，了解生活中偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为及其异同点。‎ ‎（3）通过违法心理分析，使学生了解税收的含义、本质，理解税收的三个基本特征及其关系。‎ 能力目标 通过模拟纳税申报、典型税案分析等活动，能辨别具体经济活动中需纳的税种，区分不同的违反税法的行为，说明三大特征的关系，提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。‎ 情感、态度、价值观目标 通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感和主人翁意识。‎ 教学重点：税收的本质及特征 教学难点：为什么要依法纳税 教学方法：情境教学法、讲授法、学生探究式学习、合作式学习 教学手段： 投影 多媒体 教学课时：1课时 教学过程：‎ 旧知巩固：‎ ‎ 投影问题，学生背诵，组内互查，教师抽查背诵或默写。‎ ‎1.影响财政收入的主要因素有哪些？‎ ‎2.财政在经济和生活中发挥着哪些作用？‎ 导入新课：‎ 税收是国家组织财政收入的基本形式，学习税收的有关知识，认识依法纳税的必要性，有助于我们增强权利义务观念，增强社会责任感和主人翁意识，这节课我们来学习第二课时：征税和纳税。‎ 投影出示本课学习目标，让学生了解本课的学习内容。‎ ‎1.理解税收的含义和特征。(重点)‎ ‎2.理解增值税、个人所得税的作用。‎ ‎3.理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。(难点)‎ 让学生拿出下发的导学案，带着“自主学习”中的问题，阅读教材，找出问题的答案。‎ ‎1.税收的本质是什么？‎ ‎2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？‎ ‎3.我国税收的种类有哪些？‎ ‎4.增值税（征税对象、纳税人、作用）‎ ‎5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用）‎ ‎6.公民为什么要依法纳税?‎ ‎7.现实生活中违反税法的现象有哪些?‎ ‎8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度（纳税人意识）?‎ 学生看书找出答案，存疑问题小组内讨论交流解决。（略）‎ 进行新课：‎ 投影材料，问题探究：‎ 税收趣话：税收种类 ‎ 有关于人和动物的：人头税、狗头税、养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、猴子税。‎ ‎ 有关于房屋建筑的税：烟囱税、开窗税、灶台税、宅地税、进庙税。     ‎ ‎     更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血液税 ‎ 设问：什么是税收？如何理解税收？‎ 生看书思考作答略 师：从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。对于这个定义，要从以下几个方面进行全面的理解：‎ 主体、目的、凭借、依据、特点和地位。‎ 理解“有国必有税，有税必有法”‎ 师：从关于税收的上述理解中，我们可以分类归纳出税收的基本特征：‎ 设问：税收的三个基本特征关系如何？‎ 思考作答略 师：（1）这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。关系可用下图表示：‎ 师：前面的税收趣话虽然有笑话的意味，但是也从另一个方面说明税收的种类繁多。目前的税种主要有五大类，请同学们简单了解。现实生活中，最主要的两个是增值税和个人所得税。具体来数，从下面几个方面了解两个税种 增值税：‎ ‎①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。‎ ‎②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。‎ ‎③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 ‎ ‎④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额。‎ ‎⑤征收增值税的意义：‎ ‎ A.增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。‎ ‎ B.也有利于财政收入的稳定增长。‎ 计算：‎ 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂应付款项总计 元，服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问这时服装厂应交纳的增值税是多少？‎ 学生思考作答略 ‎（1）纺织厂应该缴纳的增值税金（上一环节已缴税金）：‎ ‎ 8500元× 17%=1445元 ‎（2）服装厂应缴纳的增值税： 15000元×17％－1445＝1105元 个人所得税：‎ 含义是国家对个人所得征收的一种税。‎ 纳 税 人在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年从我国境内取得所得的个人。‎ 征税对象：个人所得 计税标准：超额累进税率和比例税率。‎ 意义作用：是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。‎ 关于个人所得税中的超额累进税率：‎ 级数 全月应纳税所得额 税率%‎ ‎1‎ 不超过1500元的部分 ‎3‎ ‎2‎ 超过1500元至4500元的部分 ‎10‎ ‎3‎ 超过4500元至9000元的部 ‎20‎ ‎4‎ 超过9000元至35000元的部分 ‎25‎ ‎5‎ 超过35000元至55000元的部分 ‎30‎ ‎6‎ 超过55000元至80000元的部分 ‎35‎ ‎7‎ 超过80000元的部分 ‎45‎ 例：如果某人工资10000元，那么他会缴纳多少税款？‎ 学生计算略 方法：先减除3500元，然后按照税率分段计算累加。‎ 他的应税额为：10000-3500=6500元 ‎ 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 ‎ 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300‎ ‎ 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400‎ ‎ 累计共应纳税45+300+400=745元 二、依法纳税是公民的基本义务 ‎1、依法纳税的必要性 过渡：我们知道，税收是财政收入的主要渠道，我们每个人与税收息息相关。请同学们阅读书本71页的内容，并思考公民为什么要积极纳税？‎ 学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解。‎ 教师点拨：税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。‎ 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。‎ 因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。‎ ‎2、违反税法的行为 教师：收利益的驱使，现实生活中仍然存在着种种违反税法的现象，拒不履行自己的义务。请大家看这段材料。‎ ‎（1）偷税 课件：王某承包了一家服装厂，由于种种原因，企业产品销售不畅，产品积压十分严重，资金周转困难，工人工资不能按时发放。王某经过苦思冥想，想出一条“妙计”，他采取销售收入不记帐，把销售收入当作集资款入账，不纳税，用这部分资金作为企业的流动资金。后经举报，检查院一举破案，王某被提到公诉。‎ 教师：王某虽然没有把钱塞进自己的腰包，但他的行为已经违反税法。那么，这是哪种违反税法的现象呢？‎ 学生：这是偷税。‎ 教师讲述：偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。材料中的王某就是用了欺骗、隐瞒的方式偷税的。偷税的手段还有很多，例如：伪造、销毁、涂改账本和票据，隐瞒经营利润等。‎ ‎（2）欠税 课件：某电子元件厂厂长刘某以货贷被骗为由，应缴税款迟迟不交，税务工作人员多次催缴，刘某却从银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳税款。司法机关对刘某依法拘留。拘留期间，该厂缴清了全部税款和罚款。‎ 教师：刘某的行为属于违反税法的什么行为？‎ 学生：欠税。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。‎ 教师：应税项目的纳税期限是1－15天，但超过5天还未缴纳税款；或者纳税期限是30天，但超过7天还未缴纳税款，就属于欠税行为。再看第三个案例。‎ ‎（3）骗税 课件：某市五金电线厂等5家企业与当地税务部门相互勾结，在短短的4个月内，开出227份，总金额1.92亿元的空头发票和45份假已税证明。国家根据有关税收政策，返还退税款1218万多元。此案已告破。‎ 学生：这是骗税行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。‎ 教师：没错，大家可以阅读书本72页的内容，了解骗税有那些表现，已经“相关连接”， 了解骗税行为的法律处罚规定。‎ ‎（4）抗税 教师：经济生活中，还有一种违反税法的行为，那就是抗税，这也是一种性质相当恶劣的违法行为。大家看一下这则案例。‎ 课件：陈某是一家国有企业的经理。2016年，该厂应缴税715万元，但他拖拖拉拉地只交了16万元。2017年6月，税务机关在催缴未果之后，依法将该厂库存款扣押。陈某不仅不配合税务工作，反而带人阻拦，煽动不明真相的职工围攻、辱骂，非法拘禁税务人员。‎2017年10月7日，当地人民法院以抗税罪处以陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。‎ 学生：这是典型的抗税行为，即纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。‎ 教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。作为一名中学生，是祖国未来的主人翁，更应从小做起关注税收。‎ 课堂总结（网络构建）‎ 模式一：‎ 模式二：‎ 课堂作业：‎ 基础题 做一做：‎ ‎1．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于(　　)‎ ‎①增加国家财政收入　 ②提高中低收入者的收入水平　‎ ‎③降低中低收入者的税负　④调节过高收入，消除收入差距 A．①② B．②③C．①④ D．③④‎ ‎【解析】个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除①；个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高中低收入者收入，降低中低收入者的税负，②③正确；④消除收入差距，说法错误。故选B。‎ ‎2．新颁布的《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》称，从‎6月1日起，在新疆率先进行资源税改革，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。上述规定主要体现的税收的特征是(　　)‎ A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．法制性 ‎【解析】《规定》决定新疆率先进行资源税改革及规定税率为5%等均体现了税收的固定性，因此选C；A、B与题意不符，D项非税收的基本特征。故选C。‎ ‎3．新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。这表明(　　)‎ A．税收的征收标准具有不固定性B．税收是依法取得财政收入的基本形式 C．税收的无偿性要求具有强制性D．税法是税收的法律依据和保障 ‎【解析】《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了D；税收具有固定性，A错误；B、C不符合题意。故选D。‎ ‎4．小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致‎10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是(　　)‎ A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 ‎【解析】小张没有按时缴纳税款，只要补缴就可以了，可见属于欠税行为，故答案为A。‎ ‎5．近年来，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。商家拒开发票(　　)‎ A．属于应受法律制裁的抗税行为B．不符合税收固定性的特征 C．会导致国家税款不能足额入库D．会造成国家增值税的流失 ‎【解析】本题考查违反税法的危害。发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款减少，所以选C项。A、B、D三项不符合题意。‎ ‎6．“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……‎ 如果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。”下列对这则短信的认识正确的是(　　)‎ ‎①它反映的是欠税现象　 ②它反映的是偷税漏税现象　‎ ‎③它要求公民增强对公共权力的监督意识④它提醒我们自觉履行纳税义务 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④‎ ‎【解析】材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选；材料不涉及公民对税收的监督，③不选。故选D。‎ 高考题 看一看：‎ ‎1.（2016年高考上海卷20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 A.某高科技产品进口税由10％减低为3％ B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 ‎【解析】征税对象是指税收法律关系中权利和义务所指向的对象，即对什么征税。A是税率的变化，税率不是征税对象，A不选。营业税改为增值税是征税对象由营业额变成了增值额，征税对象发生了改变，故B符合题意，C是征税范围的调整，D是征税方式的变化，均与题意不符。故选B。‎ ‎2．（2015年高考重庆文综政治55）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：‎ ‎①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少 ②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨 ③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ Ａ.①②　　Ｂ.①③　　　Ｃ.②④　　Ｄ.③④‎ ‎【解析】政府的税收收入由很多种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在丁时提高烟草消费税，会引起人们对烟草消费需求的减少，但是不会引起当地政府的税收收入的减少，①不选，②不选，因为乙地没有提高烟草消费税，所以甲地的香烟价格会上涨，乙地则保持不变，由于甲地提高烟草消费税，所以会有一个预期判断——香烟价格上涨，所以甲地在T时前的香烟销售量会增加，③正确，甲地和乙地的香烟销售量本来基本持平，所以提高消费税引起甲地销售下降量约为X，④正确，故选D。‎ 教学反思：‎