高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收讲义新人教版必修1

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真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 1 第 8 课 财政与 税收 [考点展示] 1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因 素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与基础设施工程；财 政与宏观调控；财政与人民生活保障。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种 类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 2 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 3 核心考点一 财政及其作用 1．财政收入与支出 (1)财政：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)财政收入、支出及其关系 财 政 收 入 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 构成 税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入 税收是国家财政收入最重要的来源 影响因素 经济发展水平 (基础性的) 要求：不断提高经济发展水平，增加社会财富 分配政策 要求：国家应当制定合理的分配政策，既保证国家 财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高 财 政 支 出 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 构成 经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国 防支出，社会保障支出，债务支出 收 支 关 系 收支平衡 财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略 有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社 会发展 财政盈余 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到充 分利用，不利于经济建设和社会发展 财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。这意味着财政支出靠借债维 持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀 提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。 2．财政的地位、作用 (1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 4 (2)作用 角度 作用 表现 财政与人民生活保障 国家财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质 保障 缩小收入分配差距，促进教育公 平，建立社会保障体系与基本医 疗卫生制度等 财政与基础设施工程 国家财政具有促进资源 合理配置的作用 财政加大对能源、交通运输、邮 电通信、水利等基础设施的投资， 加大对某些地区的支出，加大对 “三农”的投资，加大对行政管 理和国防的投资，加大对公共服 务体系建设的支出等 财政与宏观调控 国家财政具有促进国民 经济平稳运行的作用 国家通过扩张性或紧缩性财政政 策促进社会总供给与总需求的基 本平衡 提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配 置中起基础性作用的是市场而不是财政。 3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、经济运 行主要受需求不足制 约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支 出、国债发行规模)； “一减”(税收) 刺激社会 总需求， 拉动经济 增长货币政策 央行逆回购、下调存贷 款基准利率和存款准备 金率 紧缩性 经济过热、物价上涨、 经济运行主要受供给能 力制约，存在通货膨胀 压力 财政政策 “两减”(经济建设支 出、国债发行规模)； “一增”(税收) 抑制社会 总需求， 稳定物价 货币政策 央行正回购、上调存贷 款基准利率和存款准备 金率 稳健的 经济运行平稳，没有明 显的通货膨胀或通货紧 财政政策 强调总量控制、松紧适 度下的结构优化调整 调整经济 结构 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 5 缩压力 货币政策 根据经济变化的征兆调 整政策取向 提醒 财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相 反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 命题揭秘：财政及其作用是近几年高考的重点，选择题和非选择题都有。常结合国家财政的 举措、各种财政收支数据等为背景材料，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政 政策的有关知识。 热考点 1 影响财政收入的因素 典例 1 (2014·全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。 在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模 答案 B 解析 经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发 展实体经济。 跟踪训练 1 近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税 就是一个重要因素。这说明( ) A．税收对财政收入的影响是基础性的 B．分配政策是影响财政收入的重要因素 C．税收具有固定性，不能随意增减 D．要优化财政收支结构，实现收支平衡 答案 B 热考点 2 财政政策的运用 典例 2 (2016·全国丙卷)下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况，为保持国内经济平 稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( ) 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 6 注：PPI 是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。 ①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持 企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案 C 解析 图示反映出 2009～2015 年 GDP 的增长率放缓，PPI 的增长率自 2011 年开始下降。在 这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出 厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；④为紧缩性 财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选， 答案为 C。①属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。 跟踪训练 2 (2015·全国Ⅰ)阅读材料，回答问题。 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。 材料 2013 年我国 GDP 增速为 7.7%,2014 年为 7.4%。2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。 面对经济下行的压力，2015 年《政府工作报告》对积极的财政政策做了加力增效的部署，其 中，2015 年财政预算拟安排财政赤字 1.62 万亿元，比去年增加 2 700 亿元，赤字率从去年 的 2.1%提高到 2.3%。(财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财 政赤字资金。 答案 (1)财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大 财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度 的、安全的。 (2)优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财 政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。 解析 第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的 问题。通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为 3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二 小问“应该如何用好财政赤字资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政赤字资金，提高 财政赤字资金利用效率，所以应该从财政赤字资金支出、管理、分配等角度整理答案。 热考点 3 财政的作用 典例 3 2017 年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下： 2016 年执行数(亿元) 2017 年预算数(亿 元) 预算数为上年执行数 的(%) 教育 1 447.85 1 520.00 105.0 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 7 社会保障和就业 890.58 991.86 111.4 医疗卫生与计划 生育 91.16 137.04 150.3 注：2017 年中央支出预算数 29 595 亿元，比 2016 年执行数增加 1 813.96 亿元，增长 6.5%。 根据以上信息可以推出( ) ①2017 年国家财政大幅度向改善民生倾斜 ②国家财政是促进社会公平的物质保障 ③国 家财政有利于促进资源合理配置 ④国家财政具有促进经济平稳运行的作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 A 跟踪训练 3 S 市财政出资 310 亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴 产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。材料体现的经济道理是( ) ①财政具有促进社会公平的作用 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③创新扶持方式， 提高财政供给体系质量和效率 ④减轻非公企业负担，缓解中小企业融资难问题 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案 C 快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国 家在基础设施、工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或 减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 失分点 1 财政赤字是经济发展中的必然现象 提醒 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少 收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时， 应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。 矫正训练 1 (2015·天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是( ) 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 8 A．财政收支与经济总量正相关 B．财政赤字是经济发展中的必然现象 C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D．经济总量提高是财政收入增加的基础 答案 D 解析 题图显示，从 2012 年到 2014 年随着我国经济总量的增加，我国财政收入和支出都在 增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D 符合题意；A 项中财政收支与经济总量 不一定正相关，错误；财政赤字并非经济发展中的必然现象，因此 B 观点明显错误；材料反 映出近 3 年财政支出大于财政收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除 C。 失分点 2 不能准确区分财政政策和货币政策 提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法 判定依据 判定方法 主体 实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策 手段 通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节， 则属于货币政策 矫正训练 2 2017 年的《政府工作报告》提出了一系列减税降费措施，如继续落实和完善营 改增、出台实施新的减税措施，全面清理规范政府性基金，以及取消或减少涉企行政事业性 收费项目。这一系列的政策措施旨在( ) ①通过优化分配政策，促进国民经济平稳运行 ②通过减少财政收入，实现国家财政收支平 衡 ③落实宽松货币政策，为企业发展增添新活力 ④落实积极财政政策，为经济发展涵养 新动能 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 答案 D 解析 实行减税降费等属于积极的财政政策，而不是货币政策，意在促进经济健康发展，而 不是实现国家财政收支平衡，故排除②③。核心考点二 征税与纳税 1．税收的基本特征 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 9 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征 税，纳税人必须依法纳税 国家取得税收收入，既不 需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任 何代价 征税对象、税率由税法规 定，不能随意改变 联系 紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性， 并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。 2．税收的种类 (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 区 别 含义 是以生产经营中的增值额为征税对 象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税 对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也 可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调 节个人收入分配、实现社会公平的有 效手段 联系 都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用 3.税收的作用 促进经济平稳运行 税收是财政收入最重要的来源，如果经济过热，可以通过增加税收 来抑制社会总需求；如果经济发展过冷，可以通过减少税收，刺激 社会总需求，实现社会总供给与总需求的平衡 引导居民合理消费 通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为 维护社会公平 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平 引导企业生产，促进 经济发展方式转变 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业 节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 10 境友好型社会的建设 提醒 税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。理解税收的作用，可以立 足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。从国内市场看，要明确增值税、消 费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。从国际市场看，主要强 调出口退税、关税。要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的 作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。 4．公民要依法纳税 为 什 么 ①从税收的地位看，税收收入是国家财政收入最重要的来源 ②从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障 ③从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致 的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税 ④从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担自觉诚信纳税的义务 怎 么 样 ①增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利 ②公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国 家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益 5.违反税法的行为 行为 表现 手段 处理 偷税 纳税人用欺骗、隐瞒等方 式不缴或少缴应纳税款的 行为 欺骗、隐瞒等方式 税务机关在追缴税款的同 时，要加收滞纳金并处罚 款，触犯刑法的还要由司 法机关追究其刑事责任 欠税 纳税人超过税务机关规定 的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为 没有按时缴纳而拖欠 骗税 纳税人用欺骗方法获得国 家税收优惠的行为，主要 指骗取国家出口退税款和 骗取税收减免 欺骗方法 抗税 纳税人以暴力、威胁等手 段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 11 命题揭秘：关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料， 考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。关于纳 税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识 及观念。 热考点 1 税收的作用 典例 1 (2014·全国Ⅱ)2013 年 12 月，财政部公布了《2014 年关税实施方案》，宣布对 760 多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其 他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( ) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 答案 A 解析 随着我国经济的进一步开放，根据 WTO 的规定，我国应该逐步降低关税，并以最终与 国际接轨为目标。降低关税，势必利好进口，进口会有一定程度的增长，有利于改善国际收 支结构，①正确；降低关税，有利于进口，会刺激居民消费需求，③正确。②④与题意无关。 跟踪训练 1 财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列 措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( ) ①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向 ②财政支持 节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡 ③健全完善个人所得税 制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平 ④扩大“营改增”试点范围——增加国 家财政收入——促使公民依法纳税 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 B 解析 财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平 衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同 时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。 热考点 2 依法纳税 典例 2 “曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务稽查时，我才追悔莫及……如 果再给我一次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月 15 号之前。”下列对这则短信的认识正确的是( ) ①它反映的是欠税现象 ②它反映的是偷税漏税现象 ③它要求公民增强对公共权力的监督 意识 ④它提醒我们自觉履行纳税义务 A．①③ B．②③ C．②④ D．①④ 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 12 答案 D 解析 材料反映的是欠税现象，故①④入选，②不选。材料没有涉及公民对公共权力的监督， ③不选。 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 13 如何区分违反税法的四种行为 偷税：偷着不(少)缴；欠税：欠着未缴；骗税：骗取税收优惠；抗税：抗着不缴。 跟踪训练 2 发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的基础和依据。对漫画 《优惠税钱》理解正确的是( ) ①商家的行为属于骗税行为 ②顾客的行为体现权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④ 国家应加强对税收的征管 A．①② B．②③ C．②④ D．①④ 答案 C 解析 不开发票，商家的收入就不入账，消费者就无凭据维权，所以题中商家的行为属于偷 税，①排除，③没有体现。 失分点 1 混淆税收的基本特征 提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定 性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。 矫正训练 1 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税 率分为 0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户 银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的( ) ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 B 解析 房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未缴纳 应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”，体现了税收的强制性， ③正确。 失分点 2 混淆纳税人与负税人 提醒 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是最终承担税款的单 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 14 位和个人。 矫正训练 2 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单 位或个人。下列对应关系正确的是( ) ①李先生缴纳 1 200 元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店缴纳 8 500 元增值税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套 680 元(含消费税)的 化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台 66 000 元(含增值税)的机床 ——该公司是纳税人但不是负税人 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 B 解析 李先生缴纳个人所得税，直接缴纳和实际负担税款的都是李先生本人，①正确；连锁 商店缴纳增值税，该商店为纳税人，负税人应该是消费者，②错误；张女士购买含税的消费 品，她是负税人，不是纳税人，③正确；某公司购买含税的机床，该公司是负税人，不是纳 税人，④错误。 热点聚焦 8 完善财税体制 助力经济发展 热点解读 命题前瞻 [背景扫描] 财政部 7 月 14 日公布了 2017 年上半年我国的财政收支情况。数 据显示 2017 年上半年，全国一般公 共预算收入和支出增幅分别达到 9.8%和 15.8%，高于 2016 年全年 4.5%和 6.4%的增幅。财政部表示， 上半年全国财政收入较快增长，是 我国经济运行稳中向好的综合反 映。 从主要支出项目情况看：教育 [命题猜想] 财政税收是调控经济运行的重要杠杆。 高考可能结合我国财税政策的调整考查影响 财政收入的因素、财政与税收的作用等知识 点。 [命题预测] 1.2017 年上半年，全国财政收入实现较快增 长，而地方债发行规模有所下降。这“一增” 是我国经济运行稳中向好的综合反映，也是 工业品价格上涨、企业盈利状况改善、进口 价量齐升等多重因素共同作用的结果。而这 “一减”则反映出我国财政货币政策协调配 合进一步加强。这表明( ) ①经济发展水平是影响财政收入的主要因素 ②实现宏观调控目标需要综合运用各种经济 手段 ③地方债发行规模下降使地方财政收 入大幅减少 ④地方政府在严格控制国家财 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 15 支出 15 346 亿元，增长 17.2%；科 学技术支出 2 905 亿元，增长 22.7%； 文化体育与传媒支出 1 272 亿元， 增长 10.3%；社会保障和就业支出 14 803 亿元，增长 24.6%；医疗卫 生与计划生育支出 8 623 亿元，增 长 18.2%；城乡社区支出 11 892 亿 元，增长 20.1%；农林水支出 8 060 亿元，增长 10%；交通运输支出 5 507 亿元，增长 4.4%。 7 月 28 日，中国财政部副部长 刘伟在新闻发布会上表示，2017 年 中国有效实施积极的财政政策，进 一步降低企业税负，落实和完善全 面推开营改增试点政策，简化增值 税税率结构，扩大享受减半征收企 业所得税优惠的小型微利企业范 围，放宽创业投资税收优惠条件， 提高科技型中小企业研发费用税前 加计扣除比例。同时加大降费措施 力度，清理规范行政事业性收费和 政府性基金等。这些减税降费政策， 预计全年为企业减负超过 1 万亿元。 十九大报告提出，加快建立现 代财政制度，建立权责清晰、财力 协调、区域均衡的中央和地方财政 关系。建立全面规范透明、标准科 学、约束有力的预算制度，全面实 施绩效管理。深化税收制度改革， 健全地方税收体系。 [考点对接] 信息点① 经济发展水平是影响财 政收入的基础性因素。 信息点② 财政可以促进科教文卫 政赤字的规模 A.①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 A 2.当前，我国经济下行压力加大，国家实施 积极的财政政策，助力经济企稳。 材料一 2017 年我国赤字率保持在 3%，适度 扩大支出规模，提高支出的有效性和精准度， 重点支持新能源、新材料、生物技术和新医 药、节能环保等新兴产业发展。财政资金优 先用于支持推进供给侧结构性改革，支持落 实“三去一降一补”重点任务，支持制造业 改造升级。 材料二 2017 年 4 月 19 日，国务院召开常 务会议，决定简化增值税税率结构，取消 13% 的增值税税率，农产品、天然气等增值税税 率从 13%降至 11%，扩大享受企业所得税优惠 的小型微利企业范围，进一步加大减免力度。 (1)结合材料一和所学经济知识，谈谈积极财 政政策在助力经济企稳中的作用。 (2)有人根据材料二得出结论：“要推动经济 发展，就必须实施减税政策。”运用财政与 税收的相关知识对此观点加以评析。 答案 (1)①扩大财政支出规模，可以刺激社 会总需求增长，拉动经济增长。②保障重点 领域开支需要，优化财政资金支出结构，可 以为新兴产业发展提供物质保障，推动经济 转型升级。③财政资金优先用于支持推进供 给侧结构性改革，可以提高供给体系质量和 效率，适应需求的变化，促进国民经济平稳 运行。 (2)①在当前经济下行压力加大的情况下，我 国实施减税政策，可以降低企业负担，激发 企业发展活力，推动经济发展和创业创新， 故题中观点有其合理之处。②税收是实现国 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 16 事业的发展。 信息点③ 财政是促进社会公平、 改善人民生活的物质保障。 信息点④ 财政具有促进资源合理 配置的作用。 信息点⑤ 财政具有促进国民经济 平稳运行的作用。税收是调节经济 的杠杆。 家各项职能的物质基础，如果过多减税会导 致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职 能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持 力度，最终不利于经济发展。③在经济发展 过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策， 通过增加税收给经济“降温”，这时减税不 但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。 课时作业 一、选择题 1．财政是政府的理财之“政”。下列对财政的理解正确的是( ) ①财政是国家的收入和支出 ②国家年度基本收支计划称作财政决算 ③财政本质上是一种 分配关系 ④财政本质上是一种消费关系 A．①④ B．②③ C．①③ D．②④ 答案 C 解析 ①正确回答了财政的含义，符合题意；②是指财政预算而不是财政决算；③从本质上 说明了什么是财政，符合题意；④是对财政本质的错误认识。 2．财政部发布消息，2017 年中央财政专项扶贫资金 307.01 亿元已经拨付，加上 2016 年 10 月提前下达的 553.94 亿元，目前 2017 年预算安排补助地方的中央财政专项扶贫资金 860.95 亿元已全部拨付地方。这表明财政( ) ①具有促进国民经济平稳运行的作用 ②是国家治理的基础和重要支柱 ③会促进基建行业 资源的合理配置 ④是改善人民生活的物质保障 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 C 3．2017 年我国财政工作为坚持稳中求进的工作总基调，以提高经济发展质量和效益为中心， 继续实施积极的财政政策，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。下列能体现国家财政具 有促进国民经济平稳运行的作用的是( ) A．降低企业设备投资的税收负担，扩大投资需求 B．加强财政支农力度，提高农业综合生产能力 C．加大对大气污染治理的财政投入，保护生态环境 D．保障家庭经济困难学生完成学业，促进教育公平 答案 A 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 17 4．长期以来，我国一直把“量入为出”作为安排财政收支的原则。但在实践中，有时必要的 支出无法压缩到收入能力之内，仍然会出现财政赤字。改革开放以来，财政赤字成了我国经 济建设中常见的经济现象。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以( ) A．增加社会总供给，扩大居民消费 B．减轻企业税负，改善经济结构 C．优化预算的结构，完善社会保障 D．增加社会总需求，促进经济增长 答案 D 解析 财政收入是社会总供给的一部分，适度的财政赤字增加的是社会总需求，不是社会总 供给，A 不选；适度的财政赤字与减轻企业税负无关，B 不选；材料没有涉及预算的内容，所 以不能反映财政对社会保障的完善，C 不选。 5．我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。但是另一方面，财政收入 的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。 为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”“藏富于民”。这说明( ) A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B．分配政策是影响财政收入的基础性因素 C．经济发展水平是影响财政收入的基础性因素 D．分配政策是影响财政收入的重要因素 答案 D 6．为贯彻落实 2017 年中央一号文件精神，确保增加农业农村投入，经国务院批准，财政部 发文通知地方财政部门，建议在 2017 年债务限额内安排不少于 1 200 亿元，由地方政府统筹 支持推进农业供给侧结构性改革和脱贫攻坚。这些债务资金的发行( ) ①目的在于增加财政赤字，实现财政收支平衡 ②以中央政府的财力和信誉为担保，风险较 小 ③形成地方财政债务收入，拓宽扶贫资金来源 ④利于发挥财政在促进经济发展中的重 要作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案 D 解析 增加财政收入的目的是促进经济发展，并非增加财政赤字，①错误。材料讲的是地方 债，并非国债，②不符合题意。 7．所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时，能够诱导民间消费和投资的增加，从 而带动产出总量或就业总量增加的效应。2017 年，我国财政工作主动适应经济发展新常态， 实施积极的财政政策并适当加大力度。下列能够产生“挤进效应”举措的有( ) ①加大公共财政支出→生产规模扩大→扩大内需→拉动经济增长 ②下调增值税税率→增加 财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展 ③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模→ 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 18 投资增加→刺激经济增长 ④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币供应量→消费扩大 →经济发展 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 答案 C 解析 下调增值税税率会减少财政收入，②错误；降低人民币存贷款基准利率属于货币政策， 不属于财政政策，④不选。 8．广州税务部门大力推行预约办税，为纳税人节省办税成本。据统计，2017 年 1～7 月，广 州 151 万户次纳税人通过微信预约方式办理国税业务，同比增加 48 万户次，增长 40%，办税 等候时间持续下降，降幅达到 46%。这表明( ) ①税收具有强制性和无偿性的特征 ②广州纳税人有较强的自觉纳税意识 ③我国税收是取 之于民，用之于民的 ④广州税务部门服务意识进一步增强 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 答案 B 解析 改变税收征收模式以来，纳税人办理税务的户次增加，说明自觉纳税意识增强，也是 税务部门转变作风的体现，②④符合题意。①③在材料中没有体现。 9．2017 年 7 月 1 日起，资源税改革在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控 的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计 征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在( ) ①完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 ②避免重复征税，降低企业的税收成本 ③促 进资源合理开发利用，加快生态文明建设 ④有效发挥资源税调节经济的功能 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 答案 D 解析 资源税改革属于财政政策的调整，增值税能够避免重复征税，降低企业的税收成本， ①②错误。 10．从 2017 年 7 月 1 日起，增值税税率由四档减至 17%、11%和 6%三档，取消 13%这一档税率；将 农产品、天然气等增值税税率从 13%降至 11%。简化增值税税率结构的积极效应有( ) ①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促 进第三产业发展，助力经济结构调整 ④推进财税体制改革，强化财政支出约束 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案 C 解析 材料做法会减少财政收入，①“拓宽财政收入来源”不符合题意；简化增值税税率结 构影响的是财政收入，④“强化财政支出约束”不符合题意。 11．2017 年全国“两会”期间，某全国人大代表关于“年收入 10 万元以内的不应缴纳个税， 有钱人应多缴税”的言论，收获无数点赞。该言论被网友点赞的原因在于看到了( ) 真正的价值并不在人生的舞台上,而在我们扮演的角色中。 19 ①征收个人所得税应充分考虑社会公平 ②个人所得税是调节收入分配的有效手段 ③我国 税收取之于民、用之于民 ④依法纳税是公民的基本义务 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 答案 A 12．目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库 等以收据替代发票的现象。此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所 增加。市民举报的上述行为均属于( ) A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 答案 A 二、非选择题 13．基础设施互联互通是“一带一路”建设的优先领域。新疆凭借独特的区位优势，在“一 带一路”构想中占据了重要地位。 材料 新疆作为丝绸之路经济带的核心区，有着独特的地理环境、丰富的物质资源以及多年 的边贸建设发展经验。目前正积极探索构建丝绸之路经济带的交通枢纽和商贸物流中心，但 是，新疆同样存在不少的发展短板，基础产业薄弱，产业结构不尽合理，教育事业比较落后 等。长期以来，中央不断加大对新疆的支持力度。2011～2020 年，中央财政支持新疆资金总 量将超过 2 万亿元，这些资金一部分用于新疆的基础设施建设，一部分用于教育、医疗、环 保、科技、生态建设……成为推动新疆经济社会发展的强大动力。 结合材料和所学经济知识，分析中央财政支持新疆基础设施建设的必要性。 并说明地方政府 如何更好地促进新疆发展。 答案 (1)必要性：①基础设施建设需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开 国家财政的大力支持。②新疆基础设施薄弱，中央财政的支持，有利于新疆加快发展。③新 疆基础设施的发展，有助于我国区域经济协调发展，促进“一带一路”的实施。 (2)措施：①使用好财政资金，发挥财政在促进公平、改善生活、配置资源等方面的作用。② 利用当地独特的地理环境，发展旅游业，促进产业结构调整。③利用当地丰富的物质资源， 将资源优势转化为经济优势。④利用当地的区位优势和边贸发展经验，提高对外开放水平。 14．智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都 在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问 题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转 型升级的迫切要求和重要选择。 结合材料，说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。 答案 (1)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。 (2)增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。 (3)发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。 (4)能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。