精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

精编国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务 3 作业及答案 形考任务 3 一、单选题（10 道，共 40 分） 题目 1 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）o 选择一项： A. 企业成木核算中的税收筹划 B. 企业生产经营中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业投资决策中的税收筹划 题目 2 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）o 选择一项： A. 70% B. 40% C. 50% D. 60% 题目 3 某小型零售企业 20X7 年度自行申报收入总额 250 万元，成木费用 258 万元，经营亏损 8 万元。经主管税务机关审核，发 现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9%,则该小型零 售 企业 20X7 年度应缴纳企业所得税（）万元。 选择一项： A. 2. 55 B. 5. 63 C. 6. 38 D. 5. 10 题目 4 20X7 年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 40%的股权。20X7 年 12 月，A 企业 全部 撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万 元。A 企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元。 选择一项： A. 340 B. 85 C. 0 D. 200 题目 5 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20X7 年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支 付 的财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。20X7 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 选择一 项： A. 86 B. 104 C. 98 D. 122 题目 6 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的 自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 选择一项： A. 10000 元 B. 25000 元 C. 15000 元 D. 20000 元 题目 7 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ） 选择一项： A. 基木减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 专项扣除费用 题目 8 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。 选择一项： A. 2000 元，0 元 B. 800 元，1200 元 C. 1500 元，500 元 D. 1000 元,1000 元 关于子女教育的扣除，按照何孩每月（）扣除 选择一项： A. 3000 元 B. 2000 元 C. 1000 元 D. 500 元 题目 10 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选 择由夫妻一方按每月（）扣除。 选择一项： A. 1000 元 B. 3000 元 C. 500 元 D. 2000 元 二、多选题（5 道，共 30 分） 题目 11 下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（） 选择一项或多项： A. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除 B. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2. 5%的部分，据实扣除 C. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额 8%的部分，据实扣除 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除 题目 12 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（）o 选择一项或多项： A. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负 最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划 B. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化 C. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力 D. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益 题目 13 下列各项行为中，视同销售的行为有（）o 选择一项或多项： A. 将生产的产品用于集体福利 B. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 C. 将生产的产品用于市场推广 D. 将资产用于境外分支机构加工另一产品 题目 14 个人所得税的纳税人包括（ ） 选择一项或多项： A. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 B. 个体工商业户 C. 个人独资企业、合伙企业投资者 D. 中国公民 题目 15 “三险一金”指的是（ ） 选择一项或多项： A. 基本医疗保险 B. 住房公积金 C. 失业保险 D. 养老保险 三、判断题（10 道，共 30 分） 题目 16 企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折 扣 后的金额确定销售商品收入金额。 选择一项： 对 错 题目 17 企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支 付 的手续费及佣金不得在税前扣除。 选择一项： 对 错 题目 18 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当 按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 选择一项： 对 错 题目 19 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价 值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 选择一项： 对 错 题目 20 对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 6 个 月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。 选择一项： 对 错 题目 21 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境外 雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 选择一项： 对 错 题目 22 关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。 选择一项： 对 错 题目 23 纳税人发生的医药费用支出只能由其木人扣除。 选择一项： 对 错 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项 专项附加扣除。 选择一项： 对 错 题目 25 新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为 限 额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。 选择一项： 对 错