国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案模板

国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务1至4)试题及答案模板

国开(中央电大)专科《税收基础》网上形考(任务 1 至 4)试题及答案模板 一、单选题 题目：下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 [答案]税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释 的范畴 题目：下列关于增值税纳税人固定资产处理的表述中， 正确的是( )。 [答案]发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无 法确定销售额的以固定资产净值为销售额 题目：下列税收文件 中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是( )。 [答案]《税收征收管理法》 题目：下列税种中，课税对象与计税依据一致的是( )。 [答案]企业所得税号 题目：下列现行税法中属于税收实体法 的是( )。 [答案]增值税暂行条例 题目：下列项目适用 16%税率征税的 有( )。 [答案]印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张) 题目：下列选项 中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是( )。 [答案]除另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得 转为小规模纳税人 题目：下列支付的运费中不允许计算抵扣增 值税进项税额的是( ) [答案]收购免税农产品支付的运输费用 题 目：在税收制度的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是 ( )。 [答案]税率 题目：在税收制度的构成要素中，区别一种税与 另一种税的重要标志是( )。 [答案]征税对象 题目：自 2009 年 1 月 1 日起，年应税销售 额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税； 非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。 [答案]可选择 按小规模纳税人纳税 二、多选题 题目：单位将自产、委托加工 和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行 为，应征收增值税的是( )。 [答案]集体福利; 个人消费; 无偿赠送给其他单位 题目：关于 税收的含义，说法正确的是( )。 [答案]国家征税依据的是其政治权力; 税收具有强制性、无偿 性和固定性的特征 题目：关于税收管辖权，下列表述正确的有 ( )。 [答案]法人双重居民身份的判定往往只能由有关国家之间协 商解决; 税收管辖权具有独立性和排他性; 国际上对跨国营业所 得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 题目：关于 增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的 是( )。 [答案]小规模纳税人不得抵扣进项税额; 年应税销售额，包括 纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务 代开发票销售额和免税销售额 题目：经全国人民代表大会及其 常务委员会授权，国务院拥有( )。 [答案]调整税率的权力; 增减税目的权力; 制定税法实施细则 的权力; 税法的解释权 题目：某百货商场为一般纳税人，于 2018 年 6 月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进 价为 1350 万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆 和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入 1250 万元 和 250 万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取 得含税销售收入 310 万元。下列陈述正确的有( )。 [答案]个体 户本月应纳增值税 9.03 万元 ; 百货商场本月应纳增值税 20.69 万元; 百货商场可以抵扣的进项税额 186.21 万元 ; 小规模纳税 人征收率为 3% 题目：企业收取的下列款项中，应作为价外费 用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。 [答案]供电企业收取的逾期未退的电费保证金; 生产企业销 售货物时收取的包装物租金 题目：税法从广义上讲是各种税收 法律规范的总和，由( )等构成的综合法律体系。 [答案]税收程序法; 税收争讼法; 税收实体法 题目：税法的特 点体现在许多方面，下列描述不正确的是( )。 [答案]税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利; 从法律 性质看，税法属于授权性法规 题目：税法原则是构成税收法律 规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是( )。 [答案]税收法律主义; 实质课税原则 题目：税务机关采用税 收强制措施时，需要满足的条件包括( )。 [答案]未按照规定的期限纳税或者解缴税款; 经税务机关责 令限期缴纳，逾期仍未缴纳的; 税务机关必须责令限期缴纳税款 题目：下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有( )。 [答案]非企业性单位; 不经常发生应税行为的企业 题目：下 列各项中，适用 10%低税率的是( )。 [答案]国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且 采用国际标准书号编序的境外图书; 农用挖掘机; 牡丹籽油 题 目：下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。 [答案]海关总署; 财政部; 国家税务总局 题目：下列关于税收 法律关系的特点，表述正确的有( )。 [答案]税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等 特点;税收法律关系主体的一方只能是国家 题目：下列属于税收 法律关系主体的有( )。 [答案]履行纳税义务的人; 海关; 国家各级税务机关 题目：下 列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法 律的是( )。 [答案]个人所得税法; 税收征收管理法; 外商投资企业和外国 企业所得税法 题目：下列税种中，属于间接税的有( )。 [答案]消费税 ; 增值税 题目：下列项目所包含的进项税额， 不得从销项税额中抵扣的有( )。 [答案]为生产有机肥购入的原材料; 外购自用的小汽车 题 目：下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有( )。 [答案]邮政部门发行报刊; 代销货物收取的手续费; 银行销售 金银的业务; 电力公司向发电企业收取的过网费 题目：下列选 项中，进项税额不得抵扣的有( ) [答案]免税货物的进项税额; 非 应税项目耗用货物的进项税额 题目：下列选项中，属于混合销 售行为特征的有( )。 [答案]发生在同一项销售行为中; 从一个购买方取得货款; 既 涉及货物销售又涉及非应税劳务 题目：消费型增值税的特征包 括( ) [答案]当期购入固定资产已纳税额一次性全部扣除; 法定增 值额小于理论增值额 题目：依据出口退(免)税政策，一般情况下， 应按免、抵、退方法计算退税的有( )。 [答案]生产企业自营出口货物; 生产企业委托出口货物; 生产 性外商投资企业自营出口货物 题目：以下适用营改增相关免税 政策的有( )。 [答案]个人销售自建自用的住房; 个人转让著作权; 残疾人员 本人为社会提供的服务 题目：以下属于营改增交通运输服务的 有( ) [答案]缆车运输; 索道运输 题目：引起税收法律关系的消灭 的原因包括( )。 [答案]纳税义务超过期限; 纳税主体消失 题目：约束居民(公 民)管辖权的国际惯例中，自然人居民身份的特殊判定标准包括 ( )。 [答案]以永久性住所为判定标准; 以国籍为判断标准 三、判 断题 题目：《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。 [答案]对 题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税 收规章的范畴。 [答案]错 题目：《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的 货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 [答案]错 题目：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 属于税收法规。 [答案]错 题目：纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税 劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和 营业税。[答案]错 题目：纳税人新建、 改建、扩建、修缮、装 饰不动产，均属于不动产在建工程。 [答案]对 题目：税收三性指的是税收的公平性、效率性、稳 定性。 [答案]错 题目：税收的强制性体现了财政分配的本质，是税 收三性的核心。 [答案]错 题目：税收法规的法律效力高于行政法规，待条件 成熟可上升为法律。 [答案]对 题目：税收法律可以超越中华人民共和国宪法。 [答案]错 题目：税收法律是享有国家立法权的国家最高权力 机关。 [答案]对 题目：税收规章是由国务院税务主管部门制定的税 收部门规章。 [答案]对 题目：我国税收法律的立法权只能由全国人民代表 大会及其常务委员会行使。 [答案]对 题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例 实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营 非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收 增值税。 [答案]错 题目：修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例 实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者 不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应 税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 [答案]错 题目：在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者 在境内。 [答案]错 题目：在中华人民共和国境内销售货物，是指所销 售的货物的起运地或消费地在境内。 [答案]错 题目：增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格 明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 [答案]对 题目：增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物， 取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。[答案]对 题目： 增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核 算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。 [答案]错 形考任务 2 试题及答案 一、单选题 题目：( )是指 缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免 等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。 [答案]最惠国待遇关税 题目：( )是指对某种货物在税则中预 先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税 率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国 内市场上保持稳定。 [答案]滑动关税 题目：( )是指对同一种进口货物，由于输出 国或生产国不同而使用不同税率征收的关税。 [答案]歧视关税 题目：2016 年度，某企业财务资料显示，2016 年开具增值税专用发票取得收入 2000 万元，另外从事运输服务 取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计 为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100(其中 90 万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定 的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万 元。 [答案]44.4 题目：2016 年某企业当年实现自产货物销售 收入 500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企 业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税 前扣除的广告费是多少( )万元。 [答案]75 题目：按照企业所 得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( ) [答案]合伙 企业 题目：当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关 境。 [答案]大于 题目：根据企业所得税法的规定某国家重点扶持 的高新技术企业，2014 年亏损 15 万元，2015 年度亏损 10 万元， 2016 年度盈利 125 万元，根据企业所得税法的规定，企业 2016 年应纳企业所得税税额为( )万元。 [答案]15 题目：根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法 律成立且实际管理机构不在中国 境内，但在中国境内设立机构、 场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境 内所得的企业，属于( )。 [答案]非居民企业 题目：关于关税特点的说法，正确的是( )。 [答案]关税是单一环节的价外税 题目：来源于中国境内、 境外的销售货物所得，按照( )确定。 [答案]交易活动发生地 题目：某白酒生产企业因扩大生产规 模新建厂房，由于自有资金不足 2016 年 1 月 1 日向银行借入长 期借款 1 笔金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2％，2012 年 4 月 1 日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋交付使用，则 2012 年度 该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。 [答案]31.5 题目：某公司进口一批货物，应纳关税 800 万元。 海关于 2015 年 3 月 2 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 28 日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。 [答案]4.8 题目：某国有企业 2016 年境内所得 1200 万元， 境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分 别为 120 万元和 51 万元，税率分别为 40%和 15%，来自乙国 所得 42.5 万元，已纳税 7.5 万元(甲国、乙国均与我国签订了避 免重复征税的税收协定)。则 2012 年该国有企业应纳所得税( ) 万元。 [答案]305 题目：某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月发生以下业务：8 日销售化妆品 400 箱，每箱不含税价 600 元； 15 日销售同类化妆品 500 箱，每箱不含税价 650 元。当月以 200 箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税( ) 元。 [答案]208500 题目：某进出口公司为增值税一般纳税人， 2016 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和 其他劳务费用共计 5 万元； 另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 5 万元，技术 支持费用 7 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关 税税率为 50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。 该公司应交纳的关税是( )元。 [答案]1240000 题目：某居民企业 2016 年实际支出的工资、 薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 30 万元，拨缴的工会经 费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2016 年应纳税所得额时，应调整的应纳税 所得额为( )万元。 [答案]9.75 题目：某企业 2016 年销售收入 1000 万元，年实 际发生业务招待费 10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务 招待费金额是( )万元？ [答案]6 题目：某汽车救援公司向甲汽车 制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车 2 辆，每一辆支付货 款 250800 元(含税)、设计改装费 30000 元。该汽车厂正确的税 务处理方法是( )。(消费税税率为 5%) [答案]应纳消费税 24000， 应纳增值税 81600 题目：某首饰制造公司生产各种贵重首饰， 2011 年 1 月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销 售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 4000 万元； 已知上月外购的红宝石不含税价 1100 万元，取得专用发票，本 月生产领用外购 70％红宝石。该公司应缴消费税( )万元。 [答 案]323 题目：某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 12 月 向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入 89550 元，销售 金项链取得含税收入 57380 元； 向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入 23718 元，该 企业上述业务应纳消费税为( )元。 (消费税税率为 5%) [答案]7464.96 题目：企业的各项资产， 包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、 存货等，以( )为计税基础。 [答案]历史成本 题目：企业发生的下列行为中，不需要缴纳 消费税的是( )。 [答案]直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 题目：清 算所得，是指企业的( )减除资产净值、清算费用以及相关税费等 后的余额。 [答案]全部资产可变现价值或者交易价格 题目：投资方企业 从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未 分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为( )所 得。 [答案]股息 题目：下列各项中，( )不属于关税的纳税义务人。 [答案]进口货物的发货人 题目：下列各项中，符合消费税纳 税义务发生时间规定的有( )。 [答案]自产自用的是移送当天 题目：下列各项中，可按委托 加工应税消费品的规定征收消费税的是( )。 [答案]委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料 的 题目：下列关于固定资产计算折旧的最低年限说法正确的是 ( )。 [答案]飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年 题目：下列说法正确的是( ) [答案]企业之间支付的管理 费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除。 题目：下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收 回应税消费品已纳消费税的是( )。 [答案]首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠 项链 题目：下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是 ( )。 [答案]进口人负担的向中介机构支付的经纪费 题目：下列行 为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。 [答案]酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 题目：依据消费税 的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。 [答案]高尔夫球包 题目：坐落在市区的某日化厂为增值税一 般纳税人，2013 年 5 月进口一批香水精，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了 专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行； 日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国 内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120 万元、增值税 20.40 万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企 业本月销售应纳税金及教育费附加( )万元。(本月取得的增值税 抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) [答案]149.08 二、多选题 题目：按消费税的规定，下列情形的自产应税消费 品，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算 消费税的有( )。 [答案]用于捐赠的应税消费品; 用于广告样品的应税消费 品 题目：对( )企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当 年销售(营业)收入 30%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 [答案]化妆品制造; 医药制造; 饮料制造 题目：对于在中国境 内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其 所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得 额的确定，说法正确的是( )。 [答案]转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应 纳税所得额; 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 题 目：非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所 包括( )。 [答案]办事机构; 在中国境内从事生产经营活动的营业代理 人; 提供劳务的场所; 农场 题目：根据企业所得税法的规定，对 关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。 [答案]交易净利润法; 利润分割法; 再销售价格法; 可比非受 控价格法 题目：根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣 除项目一般应遵循以下原则( )。 [答案]配比性原则; 合理性原则; 相关性原则 题目：根据企业 所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 ( )。 [答案]未投入使用的房屋; 以融资租赁方式租入的固定资产 题目：根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( )。 [答案]特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付 特许权使用费的日期确认收入的实现; 利息收入，按照收付利息 的日期确认收入的实现; 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资 产的日期确认收入的实现 题目：根据企业所得税法的规定，下 列收入中应计入企业所得税征税的有( )。 [答案]接受捐赠的固定资产; 汇兑收益; 补贴收入; 确实无法 偿付的应付款项 题目：根据企业所得税法的规定，下列说法中 不正确的有( )。 [答案]企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度 企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款; 企业 在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日 内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 题目：根据企业 所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目 不得在企业所得税税前扣除的有( )。 [答案]非广告性质的赞助支出; 违反法律被司法部门处以的 罚金 题目：关税的强制执行措施有( )。 [答案]强制扣缴; 变价拍卖抵税; 征收滞纳金 题目：关于消费 税纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。 [答案]某化妆品 厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 6 月 23 日， 7 月 20 日收到货款，纳税义务发生时间为 6 月份; 某酒厂销售 葡萄酒 20 箱，直接收取价款 4800 元，其纳税义务发生时间为 收款当天; 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税 义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天 题目：甲企业 2009 年委托乙企业加工一批白酒和一批黄酒，甲企业提供原材 料，实际成本分别为 7000 元(不含税)和 3000 元，支付加工费不 含税分别为 2000 元和 1000 元，另开具普通发票收取代垫白酒 材料款 500 元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回白酒 1000 公斤，黄酒 1000 公斤，黄酒消费税额 240 元/吨，下列税 务处理正确的是( )。 [答案]乙企业需要缴纳的增值税为 582.65 元; 甲企业收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税; 乙企业代 收代缴的消费税为 3846.84 元 题目：进口货物的成交价格不符 合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以 使用( )方法估定该货物的完税价格。 [答案]计算价格法; 相同或类似货物成交价格法; 倒扣价格法 题目：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内向指定 银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日 起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。 [答案]万分之五; 15 日 题 目：普惠制是指发达国家对从发展中国家或地区输入的产品，特 别是制成品和半制成品普遍给予优惠关税待遇的一种制度。下面 属于普惠制的基本原则有( )。 [答案]非歧视原则; 普遍原则; 非互惠原则 题目：企业对其扣 除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际 发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。 [答案]司法机关的判决或者裁定; 具有法定资质的中介机关 的经济鉴证证明; 国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 题 目：企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有( )。 [答案]企业为投资者支付的补充养老保险; 为特殊工种的职 工支付的人身安全保险费 题目：税法规定的企业所得税的税收 优惠方式包括免税、减税、( )等。 [答案]减计收入; 加计扣除; 税额抵免; 加速折旧 题目：我国 进口关税计税方法包括( )。 [答案]从价定率计税; 从量定额和从价定率同时采用的复合 计税; 从量定额计税 题目：下列单位中属于消费税纳税人的有 ( )。 [答案]委托加工应税消费品的单位; 生产销售应税消费品 (金银首饰除外)的单位; 进口应税消费品的单位 题目：下列电池 免征消费税的有( ) [答案]无汞原电池; 太阳能电池; 金属氢化 物镍蓄电池 题目：下列各项中，( )属于优惠关税。 [答案]特惠 关税; 普遍优惠制关税; 最惠国待遇关税; 互惠关税 题目：下列 各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 [答案]运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和 料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用.保险费估定 完税价格; 留购的进口货样，以留购价格作为完税价格 题目： 下列各项中，应当征收消费税的有( )。 [答案]白酒生产企业向 百货公司销售的试制药酒; 某木制品公司将自产实木地板作为 样品送某房地产公司 题目：下列各项中，在零售环节缴纳消费 税的应税消费品有( )。 [答案]钻石胸针; 18K 金镶嵌翡翠耳 钉 题目：下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得 税法的规定的是( )。 [答案]企业分为居民企业和非居民企业; 非居民企业在中国 境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税; 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 题目：下列进口货物，免征进口关税的有( )。 [答案]无商业价值的广告品; 国际组织无偿赠送的物资 题 目：依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有 ( )。 [答案]香水、香精; 高档护肤类化妆品; 指甲油、蓝眼油 题 目：在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况， 制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性 减免税。下列货物属于特定减免税的有( )。 [答案]边境贸易进口物资; 出口加工区进出口货物; 境外捐赠 用于扶贫、慈善性捐赠物资 判断题 题目：按照关税的差别分类， 关税可分为歧视关税和从价关税。[答案]错 题目：白酒生产企业 向商业销售单位收取的品牌使用费是随着应税白酒的销售而向 购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。 [答案]错 题目：出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境 外口岸之间的运输、保险费的，该运费、保险费应当扣除。[答 案]对 题目：从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可 不再缴纳进口关税。[答案]错 题目：对从事生产、委托加工、进 口和出口应税消费品的单位和个人，都应当征收消费税。[答案] 错 题目：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委 托方补缴税款的责任。[答案]错 题目：非居民企业委托营业代理 人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常 代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为 非居民企业在中国境内设立的机构、场所。[答案]错 题目：非居 民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但 与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称 实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据 以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得 的财产等。[答案]对 题目：复合关税是指对一种进口货物同时订 出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为 该货物的应征税额的一种征收关税标准。[答案]对 题目：根据消 费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消 费品不需要缴纳消费税。[答案]对 题目：根据消费税暂行条例的 规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应 税消费品的当天。[答案]对 题目：股息、红利等权益性投资收益， 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收 益款项的日期确认收入的实现。[答案]错 题目：股息、红利等权 益性投资收益，是指企业因债权性投资从被投资方取得的收入。 [答案]错 题目：接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人， 不能代办纳税手续。[答案]错 题目：利息收入，按照合同约定的 债务人应付利息的日期确认收入的实现。[答案]对 题目：利息所 得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业 或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的 住所地确定。[答案]对 题目：纳税人兼营不同税率的应税消费品， 应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。[答案] 对 题目：纳税人进口应税消费品，应于海关填发海关进口消费 税专用缴款书之日起 10 日内缴纳消费税税款。[答案]错 题目： 纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外， 凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。[答案]对 题目：歧视关 税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不 同而使用不同税率征收的关税。[答案]错 题目：企业所得税法所 称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税 年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零 的数额。[答案]对 题目：企业以非货币形式取得的收入，应当按 照交易价格确定收入额。[答案]错 题目：企业应纳税所得额的计 算，以收付实现制为原则，除本条例和国务院财政、税务主管部 门另有规定的除外。 [答案]错 题目：权益性投资资产转让所得按照投资企业所在 地确定。[答案]错 题目：实质性加工标准的基本含义是：经过几 个国家加工、制造的进口货物，以最后一个对货物进行在经济上 可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产地。 [答案]对 题目：通常情形下，一国关境略小于国境。 [答案]对 题目：完税价格作为关税的计税依据，就是指进出 口货物的实际成交价格。 [答案]错 题目：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类 消费品的销售价格计算纳税。[答案]对 题目：委托加工的应税消 费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售 的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。[答案]对 题 目：我国对一切出口货物都征出口关税。 [答案]错 题目：在计算消费税时，应将含增值税的销售额换 算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税消费品的销售 额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。 [答案]对 题目：自产自用，就是纳税人生产应税消费品后， 不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用 于其他方面。[答案]对 形考任务 3 试题及答案 题目：按印花税 暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的有( )。 [答案]土地使用权出让合同 题目：从 2019 年 1 月 1 日起， 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿 酬所得，特许权使用费所得时，实行( )方法。 [答案]按月预扣预缴 题目：对于专项附加扣除费用经纳税人 确认完具体分摊方式和额度后，在( )内不能变更。 [答案]一个纳税年度 题目：根据船舶吨税法律制度的规定， 下列关于船舶吨税征收管理的说法中，不正确的有( )。 [答案]应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日 起 1 年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存 款利息 题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本 人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可 以选择由夫妻一方按每月( )扣除。 [答案]1000 元 题目：关于子女教育的扣除，按照每孩每月( ) 扣除 [答案]1000 元 题目：甲公司于 2013 年 8 月与乙公司签订 了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元 的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有 ( )。 [答案]甲公司 8 月应缴纳的印花税为 420 元 题目：流动经营 的单位，在经营地缴纳三税的，则其教育费附加应在( )缴纳。 [答案]经营地按当地适用税率计算 题目：某企业地处市区， 2012 年 10 月被税务机关查补增值税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元； 还被加收滞纳金 20000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴 城市维护建设税和教育费附加( )元。 [答案]7000 题目：目前我国城建税的税率实行的是( )的方法。 [答案]纳税人所在地差别比例税率 题目：纳税人采用按期汇 总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一 经选定，( )年内不得改变。 [答案]1 题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的， 由居民个人于次年( )向主管税务机关办理综合所得年度汇算清 缴，税款多退少补。 [答案]3 月 1 日至 6 月 30 日 题目：设在县城的 B 企业按税 法规定代收代缴设在镇的 A 企业的消费税，则下列处理正确的 是( )。 [答案]由 B 企业按 5％税率代收代扣城建税 题目：下列关于 印花税的纳税人，表述正确的是( )。 [答案]立账簿人为纳税人 题目：下列合同和凭证应当缴纳印 花税的是( )。 [答案]未按期兑现的合同 题目：新个人所得税法规定，劳务 报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余 额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按( )计算。 [答案]70% 题目：新个人所得税法规定，累计减除费用，按 照每月( )乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数 计算。 [答案]5000 元 题目：在新个人所得税法规定中，大病医疗费 用的扣除属于( ) [答案]专项附加扣除费用 题目：在新个人所得 税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于( ) [答案]其 他扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的三险 一金，不包括单位缴纳的部分的扣除属于( ) [答案]专项扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于( ) [答 案]专项附加扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，每个月 5000 元(6 万元/年)的扣除属于( ) [答案]基本减除费用 题目：在 新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于( ) [答案]专项 附加扣除费用 题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本 医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目 录范围内的自付部分)累计超过( )的部分，由纳税人在办理年度 汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 [答案]15000 元 题目：三险一金指的是( ) [答案]失业保险; 养 老保险; 住房公积金; 基本医疗保险 题目：五险一金比三险一金 多了哪两种险？( ) [答案]工伤保险; 生育保险 题目：不属于印花 税的纳税义务人的有( )。 [答案]合同的鉴定人; 合同的保人 题目：对于只有两个子女 的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为( )。 [答案]1000 元,1000 元; 2000 元，0 元 题目：个人所得税的 纳税人包括( ) [答案]中国公民;在中国有所得的外籍人员和港澳 台同胞;个人独资企业、合伙企业投资者;个体工商业户 题目：个 人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型( ) [答案]分类所 得税; 混合所得税; 综合所得税 题目：个人所得税中所指的经营 所得包括：( ) [答案]个体工商户从事生产、经营活动取得的所得， 个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的 个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得; 个人依法从事办学、 医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; 个人对企业、事 业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得; 个人从 事其他生产、经营活动取得的所得 题目：个人所得税专项附加 扣除遵循的原则是( ) [答案]利于民生; 公平合理; 简便易行 题 目：关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。 [答案]在国外书立凭证转国内使用的以使用人为纳税人; 书 立经济合同的以合同各方当事人为纳税人; 订立财产转移书据 的以立据人为纳税人; 建立账簿的以立账簿人为纳税人 题目： 某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，8 月份购进 货物取得普通发票的销售额合计 50000 元，销售货物开具普通 发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月 应纳城建税、教育费附加和地方教育附加分别为( )。 [答案]城建税 126.94 元; 教育费附加 76.16 元; 地方教育附 加 50.78 元 题目：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括： ( ) [答案]纳税人申请退税; 从两处以上取得综合所得，且综合所 得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元; 纳税年度内预缴税 额低于应纳税额; 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费 所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的 余额超过 6 万元 题目：下列各项个人所得，免征个人所得税：( ) [答案]保险赔款; 国债和国家发行的金融债券利息; 军人的转业 费、复员费、退役金 题目：下列关于城市维护建设税的表述中， 正确的有( )。 [答案]城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳三税的环 节; 城市维护建设税按实际缴纳的三税税额计征，随三税的法定 减免而减免; 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7％、5％和 1％三档税率 题目：下列关于船舶吨税的说法，正 确的有( )。 [答案]海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴 纳税款之日起 3 年内，补征税款; 吨税的纳税义务发生时间为应 税船舶进入港口的当日; 应税船舶在吨税执照期限内，因修理导 致净吨位变化的，吨税执照继续有效 题目：下列合同或凭证， 应缴纳印花税的有( )。 [答案]企业出租门店合同; 工商营业执照 题目：下列属于城 市维护建设税的特点的有( )。 [答案]属于一种附加税; 税款专款专用 题目：下列所得中哪 些是来源于中国境内的所得( ) [答案]许可各种特许权在中国境 内使用而取得的所得; 将财产出租给承租人在中国境内使用而 取得的所得; 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的 所得; 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得 的利息、股息、红利所得 题目：新个人所得税中规定的专项扣 除费用包括( ) [答案]医疗保险 ; 住房公积金; 失业保险; 养老保 险 题目：某企业地处市区，20×9 年 11 月被税务机关查补增值 税 45000 元、消费税 25000 元、所得税 30000 元； 还被加收滞纳金 20000 元、被处罚款 50000 元。该企业应补缴 城市维护建设税和教育费附加( )元。 [答案]10000 题目：转让已购商品房在转让前实际发生的装 修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。 [答案]0.1 题目：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生 的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。 [答案]0.15 题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿 酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。 其中，稿酬所得的收入额减按( )计算。 [答案]0.7 题目：纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税， 应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，( )年内不得改变。 [答案]1 题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人 本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出， 可以选择由夫妻一方按每月( )扣除。 [答案]1000 题目：关于子女教育的扣除，按照每孩每月( )扣 除。 [答案]1000 题目：对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的 扣除，其二者可能分摊的费用组合为( )元。 [答案]1000，1000; 2000，0 题目：个人所得税法第十条第 二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月 ( )日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信 息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总 额以及其他相关涉税信息资料。 [答案]15 题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医 保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录 范围内的自付部分)累计超过( )的部分，由纳税人在办理年度汇 算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 [答案]15000 题目：某演员参加演出的出场费为 10000 元， 则其应预缴纳个人所得税为( )。 [答案]1600 元 题目：《中华人民共和国个人所得税法实施条 例》(国令 707 号文)的施行日期是( )。 [答案]2019 年 1 月 1 日 题目：某职员(独生子)2019 年 7 月 工资、薪金收入 1200 元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险 300 元、基本医疗保险 150 元、失业保险 50 元； 单位当月代扣欠缴供暖费 400 元； 该职员还要赡养 65 岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当 月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是( )元。 [答案]3500 题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致 的，由居民个人于次年( )向主管税务机关办理综合所得年度汇算 清缴，税款多退少补。 [答案]3 月 1 日至 6 月 30 日 题目：某人 202x 年 4 月取得稿 酬所得 3000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元通过国家 机关捐赠给受灾地区，则其当月应预缴个人所得税为( )元。 [答案]420 题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度 内在中国境内居住累计不超过( )天的，其来源于中国境内的所 得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负 担的部分，免予缴纳个人所得税。 [答案]90 题目：从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民 个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使 用费所得时，实行( )方法。 [答案]按月预扣预缴 题目：下列不属于稿酬所得的项目有( )。 [答案]帮企业写发展史取得的所得; 帮出版社审稿取得的所 得; 拍卖文学手稿取得的所得 题目：根据现行税法规定，下列 所得可以免征个人所得税的有( )。 [答案]保险赔款; 外籍个人从外商投资企业取得的股息红利 所得; 个人取得的教育储蓄存款利息所得 题目：下列属于劳务 报酬所得的有( )。 [答案]笔译翻译收入; 雕刻收入; 现场书画收入; 审稿收入 题目：下列所得可以比例税率计缴个人所得税的有( )。 [答案]财产租赁所得; 利息、股息、红利所得; 财产转让所得 题目：下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( )。 [答案]城市维护建设税按实际缴纳的三税税额计征，随三税的 法定减免而减免; 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳 三税的环节; 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了 7％、5％和 1％三档税率 题目：下列所得中，免缴个人所得税 的是( )。 [答案]从投资管理公司取得的派息分红 题目：下列所得中哪 些是来源于中国境内的所得( )。 [答案]从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取 得的利息、股息、红利所得; 将财产出租给承租人在中国境内使 用而取得的所得; 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所 得; 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 题 目：关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有( )。 [答案]订立财产转移书据的以立据人为纳税人; 建立账簿的 以立账簿人为纳税人; 在国外书立凭证转国内使用的以使用人 为纳税人; 书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人 题目： 以下属于中国居民纳税人的是( )。 [答案]法国人丙 2020 年 1 月 1 日入境，2020 年 12 月 20 日 离境 题目：个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型( )。 [答案]分类所得税; 综合所得税; 混合所得税 题目：下列项目 中，属于劳务报酬所得的是( )。 [答案]高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 题目：下 列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )。 [答案]稿酬 题目：下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的 有( )。 [答案]个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利 息; 国家发行的金融债券利息; 国债利息 题目：下列项目中，按 照规定可以免征个人所得税的是( )。 [答案]个人取得的体育彩票中奖收入 5000 元 题目：个人所得 税中所指的经营所得包括( )。 [答案]个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动 取得的所得; 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人 独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人 独资企业、合伙企业生产、经营的所得; 个人从事其他生产、经 营活动取得的所得; 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营 以及转包、转租取得的所得 题目：个人所得税的纳税人包括( )。 [答案]个体工商业户; 个人独资企业、合伙企业投资者; 中国 公民; 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 题目：王先生出 租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包 括( )。 [答案]根据收入高低使用 800 或收入 20%的费用扣除标准; 租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税; 王先生付出该出租 财产的修缮费用(不超过 800 元); 租赁过程中王先生缴纳的教育 费附加和印花税 题目：五险一金比三险一金多了哪两种险( )。 [答案]工伤保险; 生育保险 题目：下列合同或凭证，应缴纳 印花税的有( )。 [答案]工商营业执照; 企业出租门店合同 题目：个人所得税 法规定的各项个人所得的范围包括( )。 [答案]工资、薪金所得; 特许权使用费所得; 稿酬所得; 劳务 报酬所得 题目：个人所得税专项附加扣除遵循的原则是( )。 [答案]公平合理; 简便易行; 利于民生 题目：个人所得税纳税 申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由 ( )统一制定。 [答案]国务院税务主管部门 题目：下列各项个人所得，免征 个人所得税( )。 [答案]国债和国家发行的金融债券利息; 军人的转业费、复员 费、退役金; 保险赔款 题目：不属于印花税的纳税义务人的有 ( )。 [答案]合同的保人; 合同的鉴定人 题目：下列所得为来源于 中国境内所得的有( )。 [答案]华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取 得利息; 境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所 得 题目：扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所 得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前 款所称支付，包括( )。 [答案]汇拨支付; 现金支付; 转账支付; 以有价证券、实物以 及其他形式的支付 题目：个人所得税法第六条第一款第五项规 定的财产原值，按照下列方法确( )。 [答案]机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其 他有关费用; 价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关 费用; 土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地 的费用以及其他有关费用; 建筑物，为建造费或者购进价格以及 其他有关费用 题目：在新个人所得税法规定中，每个月 5000 元(6 万元/年)的扣除属于( )。 [答案]基本减除费用 题目：三险一金指的是( )。 [答案]基本医疗保险; 失业保险; 住房公积金; 养老保险 题 目：以下哪些属于个税法修改后专项附加扣除的费用( )。 [答案]继续教育; 子女教育; 赡养老人 题目：甲公司于 202x 年 4 月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的 钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列 各项中表述正确的有( )。 [答案]甲公司 4 月应缴纳的印花税为 420 元 题目：除国务院 财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否 在中国境内，均为来源于中国境内的所得( )。 [答案]将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得; 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得; 转让中国境内 的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得; 从 中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、 股息、红利所得 题目：某县城一家食品加工企业，为增值税小 规模纳税人，10月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取 得收入 10000 元。本月应纳城建税、教育费附加和地方教育附 加分别为( )。 [答案]教育费附加 70.16 元; 地方教育附加 46.78 元; 城建税 116.94 元 题目：流动经营的单位，在经营地缴纳三税的，则其 教育费附加应在( )缴纳。 [答案]经营地按当地适用税率计算 题目：合伙企业的投资者 以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( ) 计征个人所得税。 [答案]经营所得 题目：下列各项所得中免征个人所得税的是 ( )。 [答案]军人张某获得的转业费 题目：下列所得项目中，属于 一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。 [答案]劳务报酬所得 题目：下列关于印花税的纳税人，表述 正确的是( )。 [答案]立账簿人为纳税人 题目：下列说法不正确的是( )。 [答案]刘某的存款利息免征个人所得税 题目：在中国境内无 住所的个人，在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满( ) 年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位 或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。 [答案]六 题目：取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括 ( )。 [答案]纳税年度内预缴税额低于应纳税额; 取得劳务报酬所 得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合 所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元; 从两处以上取得 综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元; 纳税人申请退税 题目：目前我国城建税的税率实行的是( )的方 法。 [答案]纳税人所在地差别比例税率 题目：下列个人所得在计 算应纳税所得额时，不是采用定额与定率相结合扣除费用的是 ( )。 [答案]偶然所得 题目：在新个人所得税法规定中，独生子女 补贴、托儿补助费的扣除属于( )。 [答案]其他扣除费用 题目：下列属于城市维护建设税的特点 的有( )。 [答案]属于一种附加税; 税款专款专用 题目：按印花税暂行 条例规定，下列凭证中应纳印花税的有( )。 [答案]土地使用权出让合同 题目：下列合同和凭证应当缴纳 印花税的是( )。 [答案]未按期兑现的合同 题目：个人所得的形式，包括以下 哪些形式( )。 [答案]现金; 实物; 其他形式的经济利益; 有价证券 题目：对 于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在 ( )内不能变更。 [答案]一个纳税年度 题目：新个人所得税中规定的专项扣除 费用包括( )。 [答案]医疗保险; 失业保险; 住房公积金; 养老保险 题目：根 据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税征收管理的说法 中，不正确的有( )。 [答案]应税船舶负责人发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日 起 1 年内要求海关退还多缴的税款，但不能加算银行同期活期存 款利息 题目：下列关于船舶吨税的说法，正确的有( )。 [答案]应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海 关责令限期改正，处 2000 元以上 3 万元以下罚款;不缴或者少缴 应纳税款的，处不缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款， 但罚款不得低于 2000 元; 应税船舶在吨税执照期限内，因修理 导致净吨位变化的，吨税执照继续有效; 吨税的纳税义务发生时 间为应税船舶进入港口的当日 题目：设在县城的 B 企业按税法 规定代收代缴设在镇的 A 企业的消费税，则下列处理正确的是 ( )。 [答案]由 B 企业按 5％税率代收代扣城建税 题目：下列各项 中，应计算缴纳个人所得税的有( )。 [答案]职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配 而获得的股息; 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业 量化资产，转让时所获得的收入 题目：在新个人所得税法规定 中，大病医疗费用的扣除属于( )。 [答案]专项附加扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中， 个人缴纳的三险一金，不包括单位缴纳的部分的扣除属于( )。 [答案]专项扣除费用 题目：以下不属于特许权使用费所得的 项目是( )。 [答案]转让土地使用权 判断题 题目：城市建设维护费的征税 范围不包括城镇和农村。[答案]错 题目：城市维护建设税的计税 依据为实际缴纳的增值税和消费税之和。[答案]对 题目：城市维 护建设税实行的是地区差别比例税率。[答案]对 题目：对增值税、 消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定 外，对随两税附征的城建税和教育费附加，也给予退(返)还。[答 案]错 题目：对海关代征的增值税和消费税税额，免征城建税， 简称进口不征。[答案]对 题目：对流动经营等无固定纳税地点的 单位和个人，其城建税的纳税地点在代扣代缴地。[答案]错 题目： 凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设 税。[答案]对 题目：个人所得税专项扣除费用指的是五险一金费 用。[答案]错 题目：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具 体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申 请变更。[答案]错 题目：纳税人发生的医药费用支出只能由其本 人扣除。[答案]错 题目：纳税人有中国公民身份号码的，以中国 公民身份号码为纳税人识别号； 纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别 号。[答案]对 题目：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由 其父母一方扣除。[答案]对 题目：现行教育费附加的征收比率为 3%。[答案]对 题目：新个人所得税法规定：专项扣除、专项附 加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳 税所得额为限额； 一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。[答案]错 题 目：印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。 [答案]对 题目：印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花 缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。[答案] 对 题目：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子 女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。[答案]错 题目：在中国境内无住所的个人，在 一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 90 天的，其来源于 中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的 机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。[答案]对 题目： 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 90 天的年度 连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且 由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。[答案] 错 题目：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关 系而在中国境内习惯性居住。[答案]对 题目：城市建设维护费的 征税范围不包括城镇和农村。[答案]错 题目：对增值税、消费税 实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对 随两税附征的城建税和教育费附加，也给予退(返)还。[答案]错 题目：对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，其城建税的 纳税地点在代扣代缴地。[答案]错 题目：对于个体工商业户在从 事生产经营时，取得的联营企业分回的利润，应将其并入个体工 商业户生产经营所得统一缴纳个人所得税。[答案]错 题目：个人 取得单张有奖发票奖金所得的，应全额按照个人所得税法规定的 偶然所得征收个人所得税。[答案]错 题目：个人所得税专项扣除 费用指的是五险一金费用。 [答案]错 题目：关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具 体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申 请变更。[答案]错 题目：国债利息，是指个人持有经国务院批准 发行的金融债券而取得的利息。 [答案]错 题目：扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的， 由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款。[答案]错 题目： 纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税 务机关分别申报纳税。[答案]错 题目：纳税人发生的医药费用支 出只能由其本人扣除。[答案]错 题目：纳税人申请退税时提供的 汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正； 不得办理退税。[答案]错 题目：新个人所得税法规定：专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度 的应纳税所得额为限额； 一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。[答案]错 题 目：在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、 继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附 加扣除。[答案]错 题目：在中国境内无住所的个人，在中国境内 居住累计满 90 天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备 案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予 缴纳个人所得税。[答案]错 题目：财产转让所得，按照一次转让 财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。[答 案]对 题目：城市维护建设税的计税依据为实际缴纳的增值税和 消费税之和。[答案]对 题目：城市维护建设税实行的是地区差别 比例税率。[答案]对 题目：对海关代征的增值税和消费税税额， 免征城建税，简称进口不征。[答案]对 题目：凡是缴纳过增值税 和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。[答案]对 题目： 个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给 的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士 津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。 [答案]对 题目：居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税 额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭 证。[答案]对 题目：纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民 身份号码为纳税人识别号； 纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别 号。 [答案]对 题目：未成年子女发生的医药费用支出可以选择由 其父母一方扣除。[答案]对 题目：现行教育费附加的征收比率为 3%。[答案]对 题目：印花税采取两种税率形式，即比例税率和 定额税率。 [答案]对 题目：印花税税负轻微，但如果纳税人不自觉贴花 缴纳税款，一经查实有偷税行为，就会受到严厉的处罚。[答案] 对 题目：在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国 境内居住累计不超过 90 天的，其来源于中国境内的所得，由境 外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部 分，免予缴纳个人所得税。 [答案]对 题目：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而 一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人， 为非居民个人。 [答案]对 题目：在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经 济利益关系而在中国境内习惯性居住。[答案]对 形考任务 4 试 题及答案 一、单选题 题目：按照土地增值税有关规定，纳税人 提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 [答案]税务部门估定的价格扣除 题目：按照资源税规定，独 立矿山收购未税矿产品适用( )。[答案]本单位应税产品的税额标 准 题目：北京一泓药业公司在 2006 年将其一处房产(价值 1000 万)，和另一个公司互换一商品房(价值 800 万)，双方按差价补付 后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是 3%，则北京 一泓药业公司应缴纳契税( )。 [答案]不纳税 题目：车辆适用的车船税税率形式是( )。 [答案]定额税率 题目：甲企业和乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其 中的 40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 2011 年 1 月份新征用非耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地 段的城镇土地使用税年税额为 4 元/平方米，乙企业新征用土地 所处地段的城镇土地使用税年税额为 2 元平方米。2011 年甲、 乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。 [答案]甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 27000 元 题目：甲 企业破产清算时，将价值 5000 万的房产进行拍卖，取得收入 4800 万，将价值 1000 万元的房产抵债，债务总额为 2000 万， (该地适用契税税率 4% )则该业务行为应缴纳的契税为( )。 [答案]192 万 题目：假定城镇土地使用税每平方米税额为 5 元，下列中处理正确的是( )。 [答案]化工厂厂区内绿化用地 800 平方米，应纳税额 4000 元 题目：某采矿企业 6 月共开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿石 40000 吨，适用税额每吨 6 元。该企业 6 月应缴纳的资源税额为 ( )元。 [答案]240 000 题目：某工厂 4 月份购买一幢旧厂房，6 月份 在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴 纳城镇土地使用税的时间是( )月份。 [答案]7 题目：某公司拥有船舶 3 艘，净吨位分别为 320、4 吨、200、5 吨、180、7 吨。100 马力的拖船 1 艘； 该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额 5 元，该公司应缴纳 的车船税为( )元。 [答案]3630 题目：某公司与政府机关共同使用一栋共有土地 使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物 面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4∶1)，该公司所 在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5 元。该公司应纳城镇土 地使用税( )。 [答案]8000 元 题目：某供热企业 2007 年拥有的生产用房原 值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500 万元，其中直接向居 民供热的收入 800 万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比 例为 30%，该企业 2007 年应缴纳房产税( )。 [答案]28.56 万元 题目：某航空企业经批准占用耕地 20000 平方米用于建设民用机场，其中飞机场跑道占用耕地 9000 平方 米，停机坪占用耕地 6000 平方米，停车场占用耕地 5000 平方 米。已知该地区耕地占用税适用税额为 7 元/平方米，则该航空 企业应缴纳耕地占用税( )元。 [答案]65000 题目：某企业 2002 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某 连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除 20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )。 [答案]27 万元 题目：某企业有一处房产原值 1000 万元，2003 年 7 月 1 日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投 资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元，当地政府 规定的扣除比例为 20%。该企业 2003 年应缴纳的房产税( )。 [答案]10.8 万元 题目：某省政府机关有办公用房一幢，房产 价值 5000 万元。1998 年将其中的四分之一对外出租，取得租 金收入 100 万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度 为 20％，该政府机关当年应纳的房产税为( )万元。 [答案]12 题目：某铁矿山 2009 年 12 月份销售铁矿石原矿 6 万吨，移送入选精矿 0.5 万吨，选矿比为 40％，适用税额为 10 元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )。 [答案]72.5 万元 题目：某钨矿企业 2009 年 10 月共开采钨矿 石原矿 80 000 吨，直接对外销售钨矿石原矿 40 000 吨，以部分 钨矿石原矿入选精矿 9 000 吨，选矿比为 40％。钨矿石适用税 额每吨 0.6 元。该企业 10 月份应缴纳资源税( )。 [答案]37 500 元 题目：某油田 2009 年 12 月生产原油 6 400 吨，当月销售 6 100 吨，自用 5 吨，另有 2 吨在采油过程中用于 加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源 税( )。 [答案]48 840 元 题目：某运输公司拥有并使用以下车辆：农 业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为 2 吨； 自重 5.7 吨的载货卡车 10 辆； 自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。中型载客汽车 10 辆，其中 包括 2 辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为 60 元/ 吨，载客汽车的税额是 420 元/年。该公司当年应纳车船税为( ) 元。 [答案]9150 题目：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超 过扣除项目金额 20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。 [答案]全部增值额 题目：下列产品中，不征资源税的有( )。 [答案]中外合作开采的石油、天然气 题目：下列车船中，以 自重吨位作为车船税计税标准的有( )。 [答案]三轮汽车 题目：下列车辆中，可以免缴车辆购置税的 是( )。 [答案]中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的 车辆 题目：下列各项中，不属于车船税征税范围的是( )。 [答案]火车 题目：下列各项中，减半征收耕地占用税的是( )。 [答案]农村居民占用耕地新建住宅 题目：下列各项中，应当 征收房产税的是( )。 [答案]行政机关所属的招待所使用的房产 题目：下列各项中， 应征土地增值税的是( )。 [答案]抵押期满转让给债权人的房地产 题目：下列各项中应 征土地增值税的有( )。 [答案]房地产的交换 题目：下列关于契税纳税义务发生时间 正确的为( )。 [答案]签订房地产转让合同当天 题目：下列属于应缴契税的 纳税人有( )。 [答案]承受土地使用权的某房地产公司 题目：下列项目中， 属于车船税的扣缴义务人的有( )。 [答案]办理交强险业务的保险机构 题目：下列行为中，不属 于车辆购置税应税行为的有( )。 [答案]销售应税车辆的行为 题目：以下关于房产税纳税人和 征税范围的说法，正确的是( )。 [答案]房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人 题目： 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除成本费用的有( )。 [答案]建成后待售出租的商业用房 题目：职员李某和王某互 换居住用房，当双方的房产价值相等时，契税( )。 [答案]价值相等的，不缴纳 题目：资源税纳税环节应是( )。 [答案]生产销售环节 二、多选题 题目：根据耕地占用税有关 规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。 [答案]菜地; 茶园; 鱼塘; 花圃 题目：下列车船属于法定免税 的有( )。 [答案]警用车船; 捕捞、养殖渔船 题目：下列房屋中，免征 房产税的有( )。 [答案]按政府规定价格出租的廉租住房; 公园管理部门自用 的办公用房 题目：下列各项中，符合车船税有关征收管理规定 的有( )。 [答案]已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公 安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税; 车船的所有人 或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税; 新购 置使用的车船，纳税地点为车船的登记地; 纳税人在购买机动车 交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税 题目： 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的 有( )。 [答案]纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土 地使用税; 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴 纳城镇土地使用税 题目：下列各项中，可以免征城镇土地使用 税的有( )。 [答案]宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地; 财政拨付事业经 费单位的食堂用地 题目：下列各项中，免征耕地占用税的是( )。 [答案]养老院占用的耕地; 军事设施占用耕地 题目：下列各 项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。 [答案]受赠使用应税车辆; 进口使用应税车辆 题目：下列各 项中，属于资源税纳税义务人的有( )。 [答案]开采原煤的私营企业; 生产盐的外商投资企业; 中外合 作开采石油的企业 题目：下列土地中，需要缴纳城镇土地使用 税的是( )。 [答案]营利性医疗机构自用的土地; 公园内附设照相馆使用 的土地; 生产企业使用海关部门的免税土地 题目：下列项目中， 应以房产租金作为计税依据征收房产税的有( )。 [答案]以经营租赁方式租出的房屋; 以收取固定收入、不承担 联营风险方式投资的房屋 题目：下列行为中，应缴纳契税的有 ( )。 [答案]个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款; 个人将自有 房产无偿赠与非法定继承人 三、判断题 题目：车船税纳税义务 发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的 发票或者其他证明文件所载日期的当月。[答案]对 题目：独立于 房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等均属于房产的一部分。[答 案]错 题目：对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机 构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。[答案]对 题目： 房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳 房产税。[答案]错 题目：个人所属的房产不需要缴纳房产税。[答 案]错 题目：耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业 建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。[答案]对 题目：国家 机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、 教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。[答 案]错 题目：开采原油过程中、油田范围内运输稠油过程中用于 加热、修井的原油，免税。[答案]对 题目：纳税人因土地的权利 发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的 计算立即截至。[答案]错 题目：纳税人用已纳资源税的应税产品 进一步加工应税产品销售的，不再缴纳资源税。[答案]对 题目： 纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机 关申报纳税。[答案]对 题目：纳税人在开采主矿产品的过程中伴 采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。[答 案]错 题目：契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属， 承受的单位和个人。[答案]对 题目：外国驻华使馆、领事馆和国 际组织驻华机构及其有关人员的车船免征车船税。[答案]对 题 目：县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值 税。 [答案]错 题目：以房产联营投资，共担经营风险的，以房产 余值为计税依据计征房产税。[答案]对 题目：转让房地产的成交 价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值 税。[答案]错 题目：资源税采用从价定率或从量定额办法征收， 实施级差调节的原则。[答案]对 题目：资源税对进口应税资源不 征税、对出口应税资源不退税。[答案]对 题目：自产自用的车辆 不用缴纳车辆购置税。[答案]错