______公司财务管理制度

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‎______有限公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 公司实行董事会领导下的总经理负责制。为了规范企业的财务管理与会计核算，向企业股东与管理者真实、完整地提供会计信息。根据《中华人民共和国会计法》及有限责任公司《公司法》，结合公司的经营管理、业务模式实际情况及特性，制定本制度。‎ 第二条 本制度适用于：XXX有限公司全资或控股子公司。XXX有限公司的合资公司，可参照本制度。总公司有对各子公司或部门财务经理的任免权。‎ 第三条 公司财务部门应根据有关国家会计法规和本制度的规定，在不违反本制度和不影响会计核算要求的前提下，可以根据实际情况自行增减或合并某些会计科目，但须向董事会申请报备。本制度统一规定所有一级会计科目，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目及实行会计电算化。‎ 第四条 公司填制会计凭证、登记账簿、管理会计档案等要求，应按照《 中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法 》、《会计基础工作规范 》的规定及本制度规定执行。 ‎ 第五条 会计核算应当以公司发生的各项交易或经济事项为对象，采用权责发生制和借贷记账法，记录和反映公司的各项经营活动。‎ ‎1、会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。‎ ‎2、会计核算应当划分会计期间。会计期间分为年度、季度和月度，会计期间均按公历起讫日期确定。‎ ‎3、公司的会计核算以人民币为记账本位币，会计记账方法采用借贷记账法。‎ ‎4、公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：‎ 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。‎ 公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。‎ 公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，以书面形式报董事会审议通过后方可执行。‎ 公司的会计核算应按规定的会计处理方法进行，会计指标口径应当一致，相互可比。会计核算应当及时进行，不得提前或延后。‎ 编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。‎ 第二章 财务管理体制与工作总体要求 第一条 公司本着财务与业务分开管理的原则，所有财务部人员的人事行政管理隶属人事行政。业务工作与财务管理实行逐层负责制，财务部员工基础管理工作均由财务经理负责，财务经理直接向总经理负责。 ‎ 第二条 公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预算、核算与控制、分析与考核工作，有效利用公司的各项资源，努力提高经济效益。‎ 第三条 公司财务人员须严格遵守公司的各项规章制度，保守公司的各种商业密秘，处理好公司内外各类财务关系。财务部的各项工作，必须做到日清月结，对各项经济事项须如实记录反映。‎ 第四条 不得弄虚作假或以其它各种舞弊手段掩盖事实。一经查出并核实，将对当事人予以严厉的处罚，同时担负全部经济责任。如触犯刑事者一律移交司法机关处理。‎ 第五条 公司财务部的所有员工都必须办理任职担保手续。‎ 第三章 财务部岗位设置及其部门职责 公司财务部下设会计科（处）、出纳科（处）、计划科（处），由财务经理、经理助理、主管会计、会计员、总出纳、基建工程会计、出纳员构成，以上部门和岗位严格履行已批准的职责，其中业务上分管出纳的账务与出纳总账核对,由总出纳员汇总。基建会计与会计员的账务由主管会计汇总合并。如因业务发展需新增岗位,由公司财务经理负责制定其岗位职责。‎ 第四章 员工暂借款与备用金管理制度 为划分员工因公务需要的临时性用款与经常性借支，特作暂借款与备用金的管理区分： ‎ 第一条 暂借款审批 ‎ ‎1、借款审批程序遵循一条总原则：实行两批制、呈报制，建立领导担保制度。5000元（含本数）以下的借款报分管副总批准，5000元以上的需经总经理批准，特大金额需会签批准，然后在一个 月内复核。 ‎ ‎2、所有员工原则上因私不予借款。如有特殊情况需要借款者，只有在部门经理签名同意并担保的情况下，由公司总经理审批后方能借款。填写《借支单》，注明借款原因、归还日期等，借款金额不能大余其月工资总额的三分之一，超过时间未归还者，一律从当月工资中全额扣除。‎ ‎3、公司员工因公出差，零星采购及办理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。‎ ‎4、公司员工借支现金需填写《借支单》，经部门经理核准、财务经理复核，报总经理审批后方能在出纳处领款。借支前必须预计合理的借支额度，部门经理应进行额度的核准，超出合理范围的借款，财务部门不予支付。‎ 第二条 暂借款管理 ‎1、因公出差预支款项的，必须在出差回来后一周内到财务部报账。自身原因未能及时报账部分，一律从当月工资中扣回。 ‎ ‎2、员工的报销款应首先用于偿还借款。有需要再次借支现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。 ‎ ‎3、财务部严格控制员工借款总量，准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。对借款期限超过2个月的员工，财 务部下发“员工借款清欠通知单”(见附件三)催收。借款原则:前款不清，后款不借。 ‎ 第三条 备用金管理制度 ‎1、公司各部门实行备用金管理的职能人员有：部门经理（不含）以上人员、司机、行政部与后勤保障部相关人员等。 ‎ ‎2、实行《司机买单制》，针对重要采购的支出实行会审制，审计部根据制度执行审计工作。‎ ‎3、公司所有实行备用金的职能人员，一律不能挪用岗位备用金，否则公司将按挪用金额的10%予以处罚，并限期将备用金补足。部门经理（不含）以上人员，行政部与后勤保障部相关人员可领用备用金1000元，小车司机可领用备用金2000元，专职司机的备用金为4000元。‎ ‎4、 所有实行备用金管理的职能人员，在岗位异动或会计年度结账前，都必须将所有的备用金交回财务部。‎ 本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。‎ 第五章 费用报销管理制度 第一条 报销流程： 第一条 报销流程：经办人→部门经理、主管→会计→财务经理→分管副总经理→总经理→出纳员。‎ 第二条 报销时间：规定为每星期报销一次，每个星期二将报销单提交到财务部。财务部不受理超过30天（报销事由发生日起）的报销凭证，由于公司原因的除外。其余时间财务部不收任何关于报销凭证的单据。‎ 第三条 领取报销费用的时间为：每周四下午 第四条 报销的原始凭据必须附相关正规发票，票据日期填写完整、字迹工整、盖章清晰。票面不得涂改、刮擦。具体规定见附件二《费用报销单填写注意事项》‎ 第五条 审批权限 ‎1、一般费用5000元以下（含本数）的，由部门所属经理核准，财务部经理复核后报分管副总经理审批，至出纳处报销； 5000元以上的一律由部门经理证明，财务部经理复核后，报分管副总经理核准,总经理审批，至出纳处报销；业务费报销时均需总经理审批同意方可报销。 ‎ ‎2、部门经理以上的费用报销，由财务部经理复核，呈总经理审批后予以支付；‎ ‎3、严禁为了逃避上层领导的审批，将较大金额的单笔费用，人为折成几笔单据呈签。‎ 一、 报销内容：所有业务发生均要有经办人、证明人。非常用、特殊品要另行详细注明原因。‎ 市内差旅费：实报实销，在票据后详细注明事由、时间、行程路线、起止地点与费用金额。车费原始单据依时间，路线先后顺序依次整齐粘贴，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。原则上不允许打的，紧急情况报分管副总批准后方能报销。‎ 跨区域出差补贴标准：出差前填写《出差申请表》。报销的总原则—部门经理（含）以下人员包干制，部门经理以上人员实报实销。详见附件一《差旅费报销标准》；随同部门经理以上人员一起出差的员工，由领导安排实报实销；驻外地的办事人员，据当地的消费水平给予相应的补助。‎ 长途交通费按各职位乘车标准予以报销，食宿费按出差补贴标准填写《旅差费报销单》统一报销，超出部分费用自理。出差人员的交通补贴、食宿补贴天数按出差自然天数减去一天计算，即算头不算尾。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写齐全。有经手人与证明人的同时签名。将出差的车票等按规定粘贴好，并按各自不同标准报销费用。‎ 招待费 ‎1.招待程序：原则上一切招待均由总经办接待处安排，非重要的接待按总助、总监、部门经理等领导职权范围处理。并规定每年的开销额度，办理正常审批程序，报总经办主任备案，超出部分报各自分管领导，进入正常审批程序。‎ ‎2.填写《招待费申请表》，由部门主管报批。特殊情况先招待的，事后要补单。如需要借支时必须同时填写《借支单》，交领导审批。招待费用必须注明招待方的名称，根据“客人类别”划定金额上限。‎ 车辆费用(加油/路桥及维修保养等)：车辆报销严格按照《车辆管理办法》执行，出车必需附《派车单》。专车实行费用包干，按公司的规定执行。公车公用，严格规定行驶里程路线，固定每月费用（费用含加油费、过桥费、过路费），定点洗车，油卡结算。车辆维修费用必须附有维修费用清单，养路及保险等固定费用由公司统一办理。司机因个人原因而造成的违章罚款或交通事故等款项支出，一律由责任人全部承担。‎ 电信费：公司固定电话费用报销，以电信局打印的发票为准，行政部按各部门号码的具体使用情况汇总统计。‎ 办公费及其它：公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。公司常用物品一律按请购流程办理，须附《请购单》与《入库单》，特殊费用必须附专项说明书。‎ 大宗商品的采购、固定办公场所租赁、汽车修理合同、技术咨询合同、协议、工程款的结算等均按合同另行办理。同时要专门呈报“付款申请报告书”。对外签订的各种合同、协议需送财务部一份作为财务收、付款依据，对无依据的支付款项财务部拒绝支付。‎ 本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。‎ 第六章 货币资金管理制度 为了加强公司的货币资金调配及安全工作，现对公司的货币资金制定如下管理制度。‎ 第一条 现金 ‎1、不得坐支现金，公司库存现金限额为人民币2000元，超出限额部分及时送存银行。特殊情况下需留存较大金额的，经总经理批准方可过夜，并做好保安工作。‎ ‎2、不准利用公司银行存款账户为其它单位或个人收支现金。原则上较大数额的资金均通过账户出入，少用现金操作。‎ ‎3、不准用“白条”或不符合公司财务管理制度的凭证代替库存现金。‎ ‎4、实行钱与账分管制度，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账务的登记工作。‎ ‎5、财务经理必须对库存现金定期或不定期清查和盘点。现金清点的溢缺，应由出纳人员填写现金抽查报表，写出详细的原因，并由财务经理提请报批处理。‎ ‎6、各部门在用款时如遇较大金额，须先做《资金用款计划》并交主管部门批准后，提前二天通知财务部门。‎ ‎7、在外收取款项时原则上不得通过现金结算。如特殊情况收到现金，应在当天通知财务部门，以便采取经济快捷方式汇回公司。任何人员不得坐支现金，不得将公司款项存入私人账户，不得收到现金后不及时通知财务部门，一经发现按侵占处理。‎ 第二条 银行存款 ‎1、公司原则上不以个人名义开户，确有必要需经总经理特批后，方可以个人名义开户，必须实行存折和密码分人保管制度。‎ ‎2、财务部每季度组织一次账户清理，预计六个月内不会再使用或实际上超过六个月未使用的账户应予以销户。在销户前必须停止账户往来业务，对账清理完所有未达账后才能办理注销手续。‎ ‎3、加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由出纳员保管，人名章必须由本人或其授权人员保管。‎ ‎4、银行出纳付款时必须依据手续完备、内容真实的原始单据办理业务，对不符规定及手续不完备的业务可以拒绝付款。及时分账户名称登记银行日记账，银行存款账日清月结。每月末与总账核对，每月3日前完成银行存款余额调节表，4日前补齐银行未达单据，定期将对账单及调节表装订成册。‎ ‎5、凡超过5000元的单位往来付款，原则上要求有正式合同作为审核付款的依据，特殊情况下可采用由领导签批的代用合同。‎ ‎6、银行票据的购入、保管、领用及注销应由出纳专管，各种银行票据要建立备查记录。作废的支票应加盖“作废”戳记并妥善保管不得丢弃。‎ 第三条 其他货币资金 ‎1、本科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。‎ ‎2、财务部因业务原因开出和接收汇票，要建立交接备查记录。由财务部暂时保管的各类汇票视同现金保管，定期盘点并按账户的管理要求与银行对账。‎ ‎3、收到的银行汇票若进行背书转让，必须手续齐全并详细记录业务内容，有完整的交接手续确保账务准确处理。‎ 本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。‎ 第七章 固定资产管理及盘点制度 第一条 目的：为规范公司固定资产管理、完善管理流程、保障固定资产安全完整，制定本制度。工程在建，完工交付之前的资产，引用招投标的方式进行核算不在此范围内。‎ 第二条 固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上（含一年），单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。包括：土地；房屋及建筑物；机器设备；电子设备；运输设备；工具、器具；管理用具等。‎ 第三条 部门职责 固定资产各归口主管部门负责资产购建计划的申请。‎ 后勤保障部负责审核购买的必要性，并组织采购。‎ 后勤保障部负责对固定资产的实物管理，建立固定资产台账，办理固定资产入库接收、转移、保养、报废手续。‎ 财务部负责固定资产账务管理与核算，组织固定资产定期盘点，对公司固定资产进行监管。‎ 各部门的主管为本部门固定资产第一责任人。资产管理员为具体 责任人，负责本部门固定资产管理。‎ 工程指挥部负责公司基本建设项目计划的制定，在建工程全过程的监理控制，督促施工进度，组织工程项目验收和交付使用及有关权证的办理。‎ 第四条 固定资产的购置： ‎ 固定资产购置由后勤保障部统一购买。各部门填写请购单送后勤保障部汇总后报总经理批准。资产验收合格入库后，由后勤保障部按类别分类编码并建立统一名称、统一编码，资产使用部门按统一的名称，即统一编码进行管理与维护。‎ 第五条 固定资产转移、调拨： ‎ 固定资产在公司内部部门之间转移调拨，须到后勤保障部办理固定资产转移登记，由其做统一的调配。后勤保障部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。‎ 第六条 固定资产报废： ‎ 固定资产报废由使用部门与后勤保障部会同相关技术人员检测后，提出报废申请报告，经财务部审核送总经理批准。财务部门依据总经理批准的固定资产报废申请报告，进行财务账务处理，后勤保障部负责进行实物处理。  ‎ 第七条 盘点范围 ‎　 财务盘点：系指现金、票据、租赁契约、各项商务合同。‎ ‎　 财产盘点：系指固定资产（含办公用品）、办公展示品、招待物品等的盘点。‎ 第八条 盘点方式 由财务部会同后勤保障部门，于每月末进行清点，每季度与年终实施全面总盘点。‎ 第九条 盘点报告及结果处理 由财务部门于盘点结束后一星期内，将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。‎ 本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。‎ 第八章 会计档案管理制度 第一条 公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单，及与经营管理和股东权益有关的其它重要文件。‎ 第二条 每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后由财务部编制移交清册，移交本公司档案管理机构统一保管。‎ 第三条 除会计员、财务经理及公司总经理以外的其它员工，如因工作需要查阅会计档案时，必须经公司总经理批准证明，经财务经理同意后方能接待查阅。所有会计档案的对外查阅，都必须经过总经理的批准。同时办理登记手续，查阅或者复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。‎ 第四条 保管期满时，由本公司档案管理机构会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号和销毁时间等内容。销毁会计档案时应当由档案管理部门和财务部共同派员监销。‎ 第五条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证，和涉及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷保管，到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。‎ 注意：项目正在建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。‎ 本制度自总经理批准之日起施行，解释权归财务部。‎ 附件一：‎ 费用报销单填写注意事项 ‎1．《费用报销单》封面栏位（部门/日期/子目/摘要等）填写完整、大小写金额正确无误、子目科目包括如：差旅费、运输费、业务费、通讯费、办公费、日杂费等，每项次分栏位填写，不能笼统加在一起；‎ ‎2．勿将多份费用报销单钉在一起，以免漏算出错。可以书写多行的方式明细列示，单据后面依次粘贴业务的原始单据。‎ ‎3．特殊情况下，发票替代时须用附页纸隔开，并详细说明实际的业务情况。实报金额为XX元，发票上面必须填写日期；‎ ‎4．对原始票据的要求：‎ ‎（1）原始单据必须签有经手人、证明人以及简短的费用说明。比如：XX时间在XX地点因XX原因发生费用。证明人的签名分以下几种情况：‎ 出差及业务招待时有陪同人员的必须经证明人签字；‎ 采购办公物品及日常物资时必须有证明人签字；‎ 司机报销车辆路桥费/油费等固定费用时可以不用证明人签字；‎ 其它特殊业务办理时视情况而定。‎ ‎（2）所有票据必须是合法的正式发票，开票单位盖章清晰、日期填写完整。除定额发票外，收据（财政票据除外）及白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。‎ ‎（3）原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围，以粘贴单据大小为界，须紧靠粘贴单顶界和右界，从右往左横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时可分行粘贴，不得竖向粘贴。‎ ‎（4）原始票据必须按交通票、住宿票、招待票、其它业务票等不同类别和不同金额分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。‎ ‎（5）对不符合报销规定的单据，财务部有权要求更换，无法更换的财务部可拒绝报销。‎ ‎ ‎ ‎ ‎ 附件二 员工借款清欠通知单 ‎××财清字____号 ‎_______部门_______同志：‎ 截至______年____月_____日，你逾期借支的现金余额为_____元。按照公司员工借款管理规定，请在10日之内到财务部核对清理报销并归还所借款，如逾期未办者，将依据有关规定执行。‎ ‎ ‎ ‎ 公司财务部 ‎______年_____月_____日