高考政治一轮复习专题08财政与税收(练)1解析

高考政治一轮复习专题08财政与税收(练)1解析

只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 1 专题 08 财政与税收 【梳理夯实基础练习】——课前填写落实温故知新 一、国家财政 1．财政 (1)含义：国家的______________就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。 (2)实现形式：财政主要是通过国家________的形式实现的。 (3)本质：一种收入分配关系。 【答案】收入和支出 预算 2．财政的作用 (1)国家财政是促进____________、改善____________的物质保障：财政通过国民收入的再分配，缩小 收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动 建设社会主义和谐社会。 (2)财政具有促进________________的作用：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的 资源严重不足，影响社会经济生活的政策运行与发展。 (3)财政具有促进国民经济____________的作用。 经济形势 财政政策 具体措施 经济增长滞缓 扩张性财政政策 增加经济建设支出，减少税收 经济过热 紧缩性财政政策 减少经济建设支出，增加税收 【答案】社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 【易错提醒】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大 对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节 市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。 3．财政收入与支出 (1)财政收支的关系 财政收入 税收、国有企业利润、债务和其他收入 财政支出 经济建设支出、科教文卫支出、行政管理和国防支出、社会保障支 出、债务支出 收支关系 财政收支平衡；财政盈余：收入>支出；财政赤字：收入<支出 (2)影响财政收入的因素 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 2 ①经济发展水平：对财政收入的影响是____________，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断 发展，才能保障财政收入持续增加。 ②分配政策 分配比例 影响 国家财政集 中财富过多 企业和个人 收入减少 不利于企业____________和个人购买力提高 国家财政集 中财富过少 企业和个人 收入增加 直接影响____________的有效发挥，降低财政的 作用 ③解决措施：在____________的基础上，制定合理的____________，既保证国家财政收入稳步增长， 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 【答案】基础性的 扩大再生产 国家职能 经济发展 分配政策 【易错提醒】 发行国债属于扩张性的财政政策，因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出， 意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 二、征税与纳税 1．税收的含义 概念 税收是国家为__________，凭借其________，依法取 得财政收入的基本形式 理解 税收的目的 实现国家职能 凭借的力量 国家政治权力 税收与财政的关 系 税收是依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重 要的来源 税收的主体 国家 税收的依据 税法 税收的本质 是一种分配关系 【答案】实现其职能 政治权力 2.税收的特点 强制性 无偿性 固定性 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 3 区别 国家凭借政治权力强 制征税，纳税人必须依 法纳税，税务机关必须 依法征税 国家取得税收收入， 既不需要返还给纳税 人，也不需要对纳税人 直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律 的形式，预先规定了征税对象 和征收税额之间的数量比例， 不经国家有关部门批准不能 随意改变 联系 税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收 的无偿性和强制性又决定了税收的固定性 【易错提醒】税收的强制性，并不否认纳税人对税收的监督权利；税收的固定性，并不是说税收是永 恒不变的，根据经济发展形势，税率、征收对象等是不断调整的；税收的无偿性，并不是说纳税人毫无收 益，国家征税的目的在于用之于民。 3．税收的种类 税种 征税对象 意义 增值税 生产经营中的 __________ 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前 一生产经营环节企业的 行为。 个人所得税 ___________ 国家财政收入的重要来源，是调节 ________________，实现社会公平的有效手段 【答案】增值额 偷漏税 个人所得 个人收入分配 4.依法纳税 (1)我国税收的性质：取之于民，用之于民。 (2)违反税法的行为：偷税、欠税、骗税和抗税。 【易错全面排查练习】——易错清零演练修正思维 【易错点 1】认为“财政收入越多越好” 1.有人说，“财政收入越多越好”。这种看法( ) A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥 B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥 C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平 D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 【答案】D 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 4 【易错知识点分析】(1)财政收入是国家凭借国家政治权力而取得的收入，国家财政收入过多，会直接减少 企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政 对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)财政收入的多少必须从 经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进 企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。 【易错点 2】财政赤字对经济发展有弊无利 2. 2017 年中国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字 2.38 万亿元，比去年增加 2000 亿元。 其中， 中央财政赤字 1.55 万亿元，地方财政赤字 8300 亿元。若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导 路径正确的是 ①中国经济下行压力加大→激发经济内生动力→实行增支减税政策 ②优先保障和改善民生→全面推进脱贫攻坚→增加对困难地区的财力补助 ③民企发展困难、谋转型→整体经济效益不容乐观→上交利润减少 ④压减政府→般性支出→盘活政府部门资金存量→提高财政资金运转效率 A. ①③ B. ②④ C. ③④ D. ①② 【答案】D 【解析】本题主要考查的是财政的作用的知识。经济下行压力加大，为激发经济内生动力，需要实行增支 减税的政策，由此导致财政赤字增加，① 正确；国家优先保障和改善民生，全面推进脱贫攻坚，增加对困 难地区的财力补助，导致财政支出扩大、赤字增加，②正确；国有企业或国有参股企业才必须上交利润， 民企只需要缴纳相应税收即可，③错误；压减政府一般性支出，盘活政府部门资金存量，并不会导致财政 支出增加，故不会增加财政赤字，④错误。答案选 D。 【易错知识点分析】适度的财政赤字对经济发展是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大 投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。 但是财政赤字必须控制在一定范围内，否则会引起通货膨胀。 【易错点 3】骗税是用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 3. 某企业张某为 6 间外贸进出口公司代开增值税发票 26 份,把没有出口的商品通过伪造出口单据变成出口 商品,获得出口退税 518 万元,张某的行为属于 A. 欠税 B. 抗税 C. 偷税 D. 骗税 【答案】D 【解析】此题考查对违法税法行为的理解和辨别能力。通过伪造出口单据将内销商品变成出口商品，获得 出口退税 518 万元，骗取国家税收优惠，属于骗税行为，故 D 符合题意，排除 ABC。故选 D。 【易错知识点分析】纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。 骗税是纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。不能将偷税与骗税混为一谈。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 5 【易错点 4】对财政政策理解不清 4．2016 年中国坚持“稳中求进”的工作总基调，继续实施积极财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极 财政政策的有 ①完善结构性减税政策 ②增加国有企业上缴财政的利润 ③控制信贷规模，缓解通胀压力 ④加大对三农，保障性住房等领域的投入 A. ①③ B. ①④ C. ②④ D. ③④ 【答案】B 【易错知识点分析】财政政策主要是通过财政支出和税收的调节实现的。扩张性的财政政策，针对经济发 展滞缓现象，意味着减少税收，增加支出。紧缩性的财政政策，针对经济发展过热现象，意味着增加税收， 减少支出。 【易错点 5】对税收特点理解不清 5.我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．多样性 【答案】C 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法 的形式固定下来，故答案为 C。 【易错知识点分析】 税收强制性凸显了税收以国家权力为保障。税收的无偿性体现了公民交税不需要国家 回报。税收的固定性，强调税收的征收对象、税率、纳税人等以税法的形式固定，不能随意更改。 【易错点 6】混淆违反税法的行为 6．漫画中富翁的行为属于( ) A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 【答案】A 【解析】漫画中富翁的行为明显是偷税行为，故选 A。B、C、D 三项都不符合漫画的内涵。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 6 【易错知识点分析】 偷税是隐瞒实际收入，达到不缴或少缴税的目的。骗税是指通过欺骗手段获取国家税 收优惠。欠税是指没有按期交税，但最终补全。抗税是指通过暴力手段，达到不交税的目的。 【易错点 7】 财政的作用 7．2017 年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下 2016 年执行数(亿元） 2017 年预算数（亿元） 预算数为上年执行数的（%） 教育 1447.85 1520.00 105.0 社会保障和就业 890.58 991.86 111.4 医疗卫生与计划生育 91.16 137.04 150.3 注:2017 年中央支出预算数 29595 亿元，比 2016 年执行数增加 1813.96 亿元，增长 6.5%。根据以上信息可 以推出 ①2017 年国家财政夫幅度向改善民生倾斜 ②国家财政是促进社会公平的物质保障 ③国家财政有利于促进资源合理配置 ④国家财政具有促进经济平稳运行的作用 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④ 【答案】A 【点睛】从材料关键词分辨财政的作用：看到财政支持社会保障类的材料，一般可认定为财政是促进社会 公平、改善人民生活的物质保障；看到财政支持某类产业、行业建设类的材料，一般可认定为财政具有促 进资源合理配置的作用；看到财政政策、税率调整等一类的材料，一般可认定为财政具有促进国民经济平 稳运用的作用。 【易错点 8】国债发行 8．2016 年首期最大发行总额为 400 亿元的电子式储蓄国债于 4 月 9 日发售。这一政策发挥影响的路径是 ( ) ①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资 ④刺激经济发展 A．①—②—③—④ B．①—③—②—④ C．③—②—④—① D．②—④—③—① 【答案】B 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 7 【典题探究变式练习】——课堂讲解针对提高训练 考点一 国家财政 【典题探究】 【例 1】下表为 2016 年中央本级支出预算数及其比 2015 年执行数增长情况表。 项目 中 央 本 级支出 其中所包含的民生类支出 教育 社会保障 和就业 住房保障 医疗卫生与计划生育 2016 年预算数（亿元） 27355 1408.72 886.82 431.97 124.29 比 2015 年执行数增长 7% 3.8% 22.8% 7.7% 47.2% 从图表中能够解读出 ①财政预算和财政决算不存在必然联系 ②国家治理离不开财政作用的有效发挥 ③财政支出结构能体现国家的政策走向 ④保障民生已成为国家财政支出的重点 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ②④ 【答案】C 【解析】本题考查财政的作用。①表述错误，财政预算是财政年度基本收支计划，财政决算是预算的实际 执行结果．二者存在内在联系；②③符合题意，财政的民生类支出体现了国家的政策走向和财政作用；④ 不合题意，由图标可知民生类支出的总和大约是 2850 亿元，大约只占中央本级支出的 10%，不能得出保障 民生是国家财政支出的重点．故本题选 C。 【点睛】国家财政是国家治理的基础和支柱 ①促进社会公平、改善人民生活的物质保障（再分配、教育公平、社会保障体系、基本医疗卫生制度等）； ②促进资源的合理配置（对能源、交通、邮电、水利等基础设施的投入，对农业、高新技术产业、环保产 业、文化产业等的投入）； ③促进国民经济的平稳运行． a、经济增长滞缓、需求不足时，采取扩张型财政政策（积极的财政政策），增加财政（经济建设）支出， 减少税收，（增发国债、适度增加赤字）刺激总需求的增长，降低失业率，拉动经济增长． b、经济过热、物价上涨时，采取紧缩型财政政策，减少财政支出，增加税收，（减发国债、压缩赤字规模） 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 8 抑制总需求的增长，稳定物价，给经济降温，促进经济平稳运行。 【变式精练】 1.2016 年，工信部、财政部等部门和地方政府上下联动，对部分新能源生产企业伪造生产和销售记录，骗 取国家财政补贴的行为，开展了全面彻底的专项督查行动，追缴“骗补”资金、并处罚金，触犯法律的依 法追究法律责任。对此，下列认识正确的是 ①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②市场调节具有盲目性，企业为了自身利益损害公众利益 ③国家采用法律手段打击企业的骗税行为，以维护国家和人民利益 ④国家可以运用经济手段对经济活动参与者进行引导 A. ①③ B. ①④ C. ②③ D. ③④ 【答案】B 【点睛】如何区分宏观调控的三种手段：通过调控手段的关键词来辨别宏观调控的手段：经济政策、经济 计划、财政与税收、国债、利率、信贷等是经济手段；立法、司法、打击、查处是法律手段；命令、指示、 规定、公布举报电话等是行政手段。(2)通过实施主体来辨别：国家宏观经济管理部门实行经济手段；立法 司法部门实行法律手段；具体行政部门实行行政手段。 2．2016 年是“十三五”开局之年，我国不断健全以基本公共服务为核心的民生保障制度， 通过降低社保 费率、提高保障水平等，让发展成果更多更公平地惠及全体民众。这表明 A. 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B. 国家财政是促进国民经济健康发展的重要支柱 C. 国家财政具有促进经济资源合理配置的作用 D. 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 【答案】A 【解析】本题考查财政的作用。我国不断健全以基本公共服务为核心的民生保障制度，让发展成果更多更 公平地惠及全体民众，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，A 正确且符合题意；其它说 明正确但都与材料主旨不符，均应排除；故本题答案选 A。 3.税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候水平较高，艺术上值得称道的境界叫作“既把鹅毛拔 下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”。这启示我们 A. 经济发展水平是影响财政收入的重要因素 B. 国家应当制定合理的分配政策 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 9 C. 分配政策是影响财政收入的基础性因素 D. 财政是国家治理的基础和重要支柱 【答案】B 考点二 征税与纳税 【典题探究】 【例 2】《中华人民共和国环境保护税法》将于 2018 年 1 月 1 日开始实施。环境保护税法的总体思 路是由 “费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳移。届时，已施行三十余 年的排污收费制度将结束使命，退出历史舞台。此举有利于 ①实施积极的财政政策，发挥税收杠杆的调控作用 ②降低企业排污成本，增加国家财政收入 ③促进经济结构调整，转变经济发展方式 ④提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任 A. ①②④ B. ②③④ C. ①②③ D. ①③④ 【答案】D 【解析】题目中，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳移，可以判断出②选项 错误。题目中，我国环境保护税法的总体思 路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污 费制度向环保税制度的平稳移，这一举措属于实施积极的财政政策，发挥税收杠杆的调控作用，促进经济 结构调整，转变经济发展方式，提高纳税人环保意识，强化企业治污减排责任。故①③④。选 D。 【变式精练】 4.2016 年前三季度我国经济发展情况（部分）如下表所示： 从上表中我们可推出的结论有 ①经济发展对财政收入的影响是基础性的 ②国家通过适度财政赤字扩大社会总供给 ③税收收入是我国财政收入最重要的来源 ④经济持续发展是财政支出增长的原因 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 【答案】B 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 10 5.2016 年 7 月 3 日《证券时报》报道，消费税税基年内或扩容，损害环境产品优先纳入征税范围，包括塑 料袋、农药和破坏臭氧层的电子产品等资源型产品将会纳入征税范围。消费税税基扩容 ①目的是增加国家的财政收入 ②可以促使人们转变消费方式 ③说明我国税收有时不具有固定性 ④可以加大对不可再生资源的保护 A. ①③ B. ②③ C. ②④ D.①④ 【答案】C 【解析】从材料分析，消费税税基扩容的目的是为了节约资源，保护环境，而不是为了增加国家的财政收 入，①不选；消费税税基扩容有利于人们树立绿色消费的观念，转变消费方式，②正确；我国税收具有固 定性，不是有时不具有固定性，③不选；从材料分析，消费税税基扩容可以加大对不可再生资源的保护， ④正确。 6.下列对纳税人和负税人对应关系说法正确的是 ①李女士购买一套 1880 元（含消费税）的化妆品——李女士是负税人但不是纳税人 ②某公司购买一台 400000 元（含增值税）的机床——该公司是纳税人但不是负税人 ③张老板交纳 40000 元企业所得税——张老板既是纳税人也是负税人 ④如果其所缴纳的税款可以转嫁他人，那么他既是纳税人同时也是负税人 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④ 【答案】B 【解析】此题考查纳税人与负税人，考查学生分析理解问题的能力，解答此题的关键是掌握纳税人与负税 人的含义。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人，故① ③符合题意；增值税的纳税人与负税人相同，该公司既是纳税人又是负税人，故②错误；如果其所缴纳的 税款可以转嫁他人，那么他是纳税人不是负税人，故④错误。故选 B。