【二轮讲义】2019届高三二轮政治复习专题三收入与分配

【二轮讲义】2019届高三二轮政治复习专题三收入与分配

考点一　个人收入的分配 ‎1．按劳分配的基本内容和要求(a)‎ 适用范围 公有制经济。如农民承包土地所得 必要扣除 如成本、企业留成、上缴财政部分 分配内容 个人消费品。不是社会总财富 分配依据 劳动(质、量)。不是各生产要素 分配标准 多劳多得，少劳少得。非平均主义 ‎2.实行按劳分配的原因、意义及按劳分配的地位(b)‎ ‎(1)原因：实行按劳分配，是由我国现实的经济条件决定的。‎ ‎①前提：生产资料公有制。‎ ‎②物质基础：社会主义公有制条件下生产力的发展水平。‎ ‎③直接原因：社会主义条件下人们劳动的性质和特点。‎ ‎(2)意义 ‎①有利于充分调动劳动者的积极性和创造性。‎ ‎②激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产的发展。‎ ‎③体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位。‎ ‎(3)地位：按劳分配在我国所有分配方式中占主体地位。‎ ‎3．生产要素按贡献参与分配的制度(b)‎ ‎(1)生产要素：劳动、技术、资本、管理、土地等要素，按生产要素分配适用于任何经济形式。‎ ‎(2)意义 ‎①生产要素参与分配，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认。‎ ‎②体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重。‎ ‎③有利于完善按要素分配的体制机制，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推动经济发展。‎ ‎4．收入分配公平的含义(b)‎ 收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大，要保证人们的基本生活需要。‎ ‎5．实现社会公平的制度保证和重要举措(c)‎ 制度保证 坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，为我国实现社会公平、形成合理有序的国民收入分配格局提供了重要的制度保证 举措一 增加居民收入，着重保护劳动所得，鼓励勤劳守法致富，坚持在经济增长的同时实现居民收入同步增长、在劳动生产率提高的同时实现劳动报酬同步提高，是实现社会公平的重要举措 举措二 要促进收入分配更合理、更有序，扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。要履行好政府再分配调节职能，加快推进基本公共服务均等化，缩小收入分配差距 ‎6.兼顾效率与公平(c)‎ 二者关系 ‎①一致性。效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证 ‎②对立性。效率与公平分别强调不同的方面，二者又存在矛盾 正确处理 ‎①发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，既要提高效率，又要促进公平 ‎②既要反对平均主义，也要防止收入悬殊；既要落实分配政策，也要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富，朝着实现全体人民共同富裕不断迈进 工人的工资收入都属于按劳分配。‎ 点拨：公有制企业(包括国有企业、国有控股企业、股份合作制企业)工人的工资属于按劳分配，私营企业、外资企业工人的工资属于按生产要素分配中的按劳动要素分配。‎ 农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配。‎ 点拨：我国农村的所有制形式是集体所有制，因此农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按生产要素分配中的按土地要素分配。‎ 购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法的劳动收入。‎ 点拨：‎ 购买债券获得的利息收入、购买股票获得的股息和红利收入都属于合法收入，但不是劳动收入，而是非劳动收入。‎ 收入分配公平是指收入分配没有差距。‎ 点拨：收入分配公平，要求收入分配相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过大。收入分配公平与平均主义有根本的区别。‎ 共同富裕就是同步、同等富裕。‎ 点拨：实现共同富裕是由社会主义的本质决定的，是中国特色社会主义的根本原则，是发展社会主义市场经济的根本目标，但共同富裕不等于同步、同等富裕。‎ 提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现。‎ 点拨：提高最低工资标准属于国民收入初次分配，提高最低工资标准是初次分配注重公平的表现。完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准属于国民收入再分配注重公平的表现。‎ 初次分配注重效率，再分配注重公平。‎ 点拨：发展社会主义市场经济，初次分配和再分配都要兼顾效率与公平，既要提高效率，又要促进公平，再分配要更加注重公平。‎ 命题点一　生产要素参与分配 ‎1．(2016·浙江4月选考)下表为近三年浙江省城镇居民收入增长状况，出现这些变化的原因可能是(　　)‎ 收入增长率 ‎2013年 ‎2014年 ‎2015年 可支配收入年增长率(%)‎ ‎9.6‎ ‎8.9‎ ‎8.2‎ 工资性收入年增长率(%)‎ ‎9.2‎ ‎8.0‎ ‎7.0‎ 财产性收入年增长率(%)‎ ‎1.4‎ ‎6.9‎ ‎12.9‎ 注：财产性收入是指运作家庭拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如车辆、收藏品等)所获得的收入。‎ ‎①居民收入增速下降　②劳动报酬在再分配中比重提高　③经济增长速度放缓　④居民投资渠道增加 A．①② B．①④ C．②③ D．③④‎ 答案　D 解析　①不是居民收入增长变化的原因，排除；②表述错误；材料中居民可支配收入年增长率和工资性收入年增长率均呈下降趋势，可折射出我国经济增长速度放缓，③‎ 当选；财产性收入年增长较快，表明居民投资渠道增加，④当选。故本题选D。‎ 方法点拨 图表类试题要做到“四审”：一审标题。图、表标题提供的有效信息往往是图、表的中心内容，表明了一定的主体处于怎样的状态或是什么内容。二审内容，对图、表逐项分析。图、表的内容一般由时间、项目和表现各个项目状况的数据构成。三审注。注是对图、表内容所作的文字补充说明，是图、表材料的有机组成部分。四审联系。图、表题所提供的图、表之间或图、表与文字材料之间往往不是孤立的，而是有着一定的内在联系的。 ‎ 命题点二　实现社会公平的制度保证和重要举措 ‎2．(2017·浙江11月选考)下表为2013～2016年我国经济社会发展的部分数据。从这些数据中可以看出(　　)‎ ‎2013年 ‎2014年 ‎2015年 ‎2016年 居民人均可支配收入实际增速(%)‎ ‎8.1‎ ‎8.0‎ ‎7.4‎ ‎6.3‎ 人均GDP实际增速(%)‎ ‎7.2‎ ‎6.8‎ ‎6.4‎ ‎6.1‎ A.居民收入增长和经济发展基本同步 B．劳动报酬增长和经济发展基本同步 C．居民收入在国民收入分配中的比重有所提高 D．劳动报酬在初次分配中的比重有所提高 答案　A 命题点三　兼顾效率与公平 ‎3．(判断)(2015·浙江10月选考)在社会主义市场经济条件下，公平是提高效率的物质前提。(　　)‎ 答案　F。效率是公平的物质前提。‎ 考向一　生产要素参与分配 ‎1．(判断)某国有企业工程师小李，把他的技术折价入股，所得收入是按资本要素分配。(　　)‎ 答案　F。某国有企业工程师小李，把他的技术折价入股，所得收入是按技术要素分配。‎ ‎2．某村通过规范的土地流转，迎来了第一个西瓜基地，一块块破碎的“巴掌地”被连绵起伏的现代化大棚取而代之，农民也有了像地租、工资等更多元化的收入来源。对此认识正确的是(　　) ‎ ‎①土地流转是激活土地要素活力、增加农民收入的根本途径　②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有　③村民通过土地经营权流转所获地租收入属于非劳动收入　④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用 A．①② B．①③ C．②④ D．③④‎ 答案　D 解析　①表述错误，大力发展经济是增加农民收入的根本途径； ②表述错误，土地所有权是国家集体的，不归每户村民所有，村民只拥有使用权； ③④符合题意，农民也有了像地租、工资等更多元化的收入来源，村民通过土地经营权流转所获地租收入，不属于按劳分配，而是属于非劳动收入，土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用。‎ ‎3．“实行以增加知识价值为导向分配政策，允许科研人员从事兼职工作获得合法收入和允许高校教师从事多点教学获得合法收入”。这一规定旨在(　　)‎ ‎①贯彻按劳分配的原则，提高资源利用效率　②完善收入分配，激发科技人员的积极性、创造性　③发挥市场的决定性作用，确保增加科技人员收入　④鼓励创新创业，着力增强创新驱动发展新动力 A．①② B．③④ C．①③ D．②④‎ 答案　D 解析　材料中的规定旨在完善收入分配，激发科技人员的积极性、创造性，鼓励创新创业，着力增强创新驱动发展新动力，②④符合题意；本题不是按劳分配，排除①；“确保增加科技人员收入”说法错误，排除③。‎ 考向二　实现社会公平的制度保证和重要举措 ‎4．(判断)(2018·杭州高三阶段性检测)我国连续13年提高退休人员基本养老金，有利于实现居民收入增长和经济发展同步。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎5．A公司2017年度财务报表(单位：亿元)部分摘要如表所示：‎ 指标 ‎2016年12月31日 ‎2017年12月31日 同比增长 营业总收入 ‎9.58‎ ‎13.69‎ ‎42.9%‎ 企业净利润 ‎2.86‎ ‎3.67‎ ‎28.32%‎ 职工工资总额 ‎0.91‎ ‎1.06‎ ‎16.48%‎ 假如其他条件不变，我们可以推知该企业(　　)‎ ‎①在再分配中更加注重公平　②职工劳动报酬在初次分配中比重低　③生产成本上升幅度较快　④2017年经济效益好于2016年 A．①③ B．②③ C．①④ D．③④‎ 答案　B 解析　①选项表述错误，题目中表述的是初次分配，而不是再分配。④选项在题目中体现不出来。根据表格中，2016年与2017年企业的营业总收入与企业净利润与职工工资总额的比重来看，职工劳动报酬在初次分配中比重低，生产成本上升幅度较快，故②③选项入选。‎ ‎6．着力解决收入分配差距较大的问题，需要健全再分配的调节机制。这一机制的主要手段包括(　　)‎ ‎①征收增值税　②社会保障　③转移支付　④多劳多得 A．②④ B．①③ C．①④ D．②③‎ 答案　D 解析　题目中，着力解决收入分配差距较大的问题，需要健全再分配的调节机制。这一机制的主要手段包括社会保障与转移支付等，故②③选项入选。①④选项均不是再分配调节机制。选D。‎ 考向三　兼顾效率与公平 ‎7．(判断)(2018·丽水市质量检测)正确处理经济增长和收入分配的关系，是兼顾效率与公平的必然要求。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎8．收入分配公平是社会公平的主要体现，某市为落实以人为本、让人民共享改革发展成果，采取的以下政策和措施中能体现收入分配公平的有(　　) ‎ ‎①加大财政支出，提高新农合医疗报销比例　②奖励重大科技发明发现人员　③全面推行营改增，减轻企业税收负担　④建立企业职工最低工资标准 A．①② B．③④ C．②③ D．①④‎ 答案　D 解析　①再分配更加注重公平的措施，符合题意； ②体现的是完善按要素分配的体制机制，但会拉动收入差距，不符合题意；③有利于企业的发展，但与个人收入分配公平无关，不符合题意； ④符合题意，“建立企业职工最低工资标准”是初次分配促进公平的措施。‎ ‎9．习近平总书记指出，扶贫要“真扶贫、扶真贫”，把握贫困动态变化，讲求针对性，使投入的钱真正让贫困户受益。只有精准识别扶贫对象，才能真正摸清贫困底数，找准致贫原因，为定点“滴灌”打下基础，实现贫困人口精准脱贫。开展精准扶贫(　　)‎ ‎①体现了提高经济效率是实现公平的保证　②鼓励人们致富的同时要提倡回报社会和先富帮后富　③加大财政支持，完善社会保障，实施差别化、针对性扶贫　④国家应当制定实行按需分配的分配政策 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④‎ 答案　C 解析　①不符合题意，材料强调的是公平的意义，“提高经济效率是实现公平的保证”体现的是效率的意义； ④表述错误，“按需分配”的分配政策是未来的共产主义的分配政策，与我国现阶段的生产力水平不相适应。 ‎ 考点二　 财政与税收 ‎1．财政在社会经济生活中的作用(b)‎ 财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。‎ ‎(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(财政与民生问题)‎ ‎(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。(财政与基础设施工程)‎ ‎(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(财政与宏观调控)‎ ‎2．财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)‎ ‎(1)渠道：税收收入(最重要的来源)、利润收入、债务收入以及其他收入。‎ ‎(2)主要因素：财政收入受很多因素的影响，其中主要是经济发展水平和分配政策。‎ ‎3．财政支出的主要用途(a)‎ 按具体用途，可以分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类。‎ ‎4．财政收入和支出的关系 (a)‎ ‎(1)财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。‎ ‎(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。‎ ‎(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。‎ ‎5．税收的基本特征(a)‎ 强制性、无偿性和固定性。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。‎ ‎6．增值税和个人所得税(b)‎ 增值税 个人所得税 含义 是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 是国家对个人所得征收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 税率 比例税率 实行超额累进税率和比例税率 作用 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 ‎7.依法纳税是公民的基本义务(c)‎ ‎(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。‎ ‎(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。‎ ‎(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。‎ ‎8．违反税法的行为及应承担的法律责任(a)‎ ‎(1)违反税法的行为：主要有偷税、欠税、骗税和抗税。‎ ‎(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。‎ 财政收入越多越好。‎ 点拨：财政收入增加，有利于增强国家的宏观调控能力，充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。‎ 财政赤字越少越好。‎ 点拨：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。‎ 财政收支平衡就是指财政收入与支出相等。‎ 点拨：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。‎ 财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。‎ 点拨：财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。‎ 税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。‎ 点拨：税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。‎ 征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。‎ 点拨：征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。‎ 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为。‎ 点拨：用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。‎ 树立纳税人意识就是要自觉履行依法诚信纳税义务。‎ 点拨：‎ 树立纳税人意识，既包括自觉履行依法诚信纳税义务，也包括积极行使纳税人权利，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。‎ 命题点一　财政在社会经济生活中的作用 ‎1．(2018·浙江4月选考)随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从2017年开始实施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕者谋利、为食者造福。‎ 结合材料，运用经济生活中的相关知识，回答下列问题。‎ 运用国家财政的相关知识，说明我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。‎ ‎ 解题思路 获取信息 设问信息 知识范围：国家财政。‎ 设问指向：我国财政支持“优质粮食工程”对资源配置的意义。‎ 材料信息 ‎①优质粮食生产销售等方面的诸多困难。‎ ‎②支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道。‎ ‎③重点支持一批产粮大县。‎ 调用知识 国家财政具有促进资源合理配置的作用。‎ 整理答案 国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资源的合理配置。‎ ‎2．(2016·浙江10月选考)2015年中央安排财政赤字1.5万亿元，2016年提高到2.18万亿元。这意味着我国(　　)‎ ‎①社会总需求增长　②社会总供给下降　③国债规模扩大　④信贷总量缩小 A．①② B．③④ C．②④ D．①③‎ 答案　D 解析　财政赤字的增加意味着政府的支出增多，国债规模将扩大，这会增加社会总需求，①③符合题意；②不符合题意；④与题意无关。故本题选D。‎ 命题点二　影响财政收入的主要因素 ‎3．(2015·浙江10月选考)2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是(　　)‎ A．经济发展状况 B．分配政策调整 C．企业所得税减免 D．营业税改增值税 答案　A 解析　经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，A当选；B、C、D不是基础性因素，排除。‎ 命题点三　增值税和个人所得税 ‎4．(2018·浙江11月选考)2018年5月1日起，我国下调增值税税率，其中制造业、交通运输业等的税率下调一个百分点。这次税率下调主要是为了(　　)‎ A．减轻企业负担 B．实施紧缩性财政政策 C．调节个人收入分配 D．避免对同一个经营额重复征税 答案　A 解析　增值税税率下调，企业缴纳的增值税减少，企业负担减轻，A项符合题意。减税属于积极的财政政策，B项不符合题意。调节个人收入分配是个人所得税的作用，C项不选。避免对同一个经营额重复征税是增值税的特点，不是减收增值税的目的，D项不选。‎ 考向一　财政在社会经济生活中的作用 ‎1．(判断)(2018·杭州市期末检测)财政作为国家治理的基础和重要支柱，在推动供给侧结构性改革中有着重要的作用。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎2．高盛首席亚太经济学家Andrew R．Tilton认为，2018年中国经济增速将继续在波动中放缓，但仍处于合理的区间。稳增长可采取的财政政策有(　　)‎ ‎①推进实施结构性减税　②降低银行存贷款利率　③实现财政增收与减支　④增加财政民生支出 A．①④ B．②③‎ C．②④ D．①③‎ 答案　A 解析　稳增长需要采取积极的财政政策，②是货币政策，排除；③属于紧缩性的财政政策，与题意不符；积极的财政政策的基本措施是增加经济建设支出、减少税收，①④符合题意，当选。故本题选A。‎ ‎3．党的十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这(　　) ‎ ‎①体现了财政具有提高人民生活水平的作用　②体现了财政具有促进资源合理配置的作用　③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展　④有利于建设美丽中国，促进社会公平 A．①② B．①④‎ C．②③ D．③④‎ 答案　C 解析　①④不符合题意，材料未体现财政促进社会公平，提高人民生活水平的作用。‎ ‎4．下表是我国近年来采取的部分财政措施。‎ 信息一 ‎2018年1月1日，开始实施一系列税改新政策，如企事业单位污染环境要缴纳环保税；1.6L及以下排量汽车的购置税恢复至10%，新能源汽车继续免税等等 信息二 ‎2018年，要全面实施全民参保计划，完善统一的城乡居民基本医保和大病保险制度 信息三 ‎2017年，政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设，中西部地区铁路建设等 结合材料，说明上述财政措施是如何体现财政的作用的。‎ 答案　(1)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。通过税收调整，刺激社会对新能源汽车的需求，促进汽车产业结构升级。‎ ‎(2)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。建立多层次社会保障体系，改善人民生活。‎ ‎(3)财政具有促进资源合理配置的作用。通过基础设施建设和中西部铁路建设等投入、征收环保税以更快淘汰高污染、低效能企业，从而实现资源的优化配置。‎ 考向二　财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素 ‎5．(判断)合理的分配政策是影响财政收入的基础因素。(　　)‎ 答案　F。经济发展水平是影响国家财政收入的基础性因素。‎ ‎6．发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是(　　)‎ A．新国债的发行收入 B．国有企业上缴的利润 C．国债的投资收益 D．国家税收收入 答案　D 解析　‎ 偿还债务属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的主要来源，所以政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入，故D正确；其他选项均不符合题意，故排除A、B、C。‎ ‎7．国务院日前印发《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》(以下简称《方案》)，明确将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围，划转比例统一为企业国有股权的10%。此举(　　)‎ A．通过货币政策，以促进社会资源的合理配置 B．发挥了财政保障和提高人民生活水平的作用 C．通过调整分配政策，实现发展成果由人民共享 D．发挥行政手段在国有资源配置中的决定性作用 答案　C 解析　国务院日前印发《方案》明确将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围，划转比例统一为企业国有股权的10%，这表明了通过调整分配政策，实现发展成果由人民共享，故C选项入选。A选项表述的是货币政策，与题意不符。B错误，题目中表述的是发挥了财政促进社会资源的合理配置的作用。D选项中“行政手段”的表述错误。‎ 考向三　增值税和个人所得税 ‎8．(判断)随着营业税改增值税领域的不断扩大，我国税收的固定性特征正在丧失。(　　)‎ 答案　F。营业税改增值税并没有改变税收的固定性特征。‎ ‎9．自2017年12月1日至2019年12月31日，我国对金融机构向农户、小型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。这一政策(　　)‎ A．没有违背税收固定性特点 B．有利于降低小微企业的贷款成本 C．会降低财政对经济的支持力度 D．说明扩张性的财政政策能促进经济发展 答案　A 解析　B选项错误，该做法不会降低小微企业的贷款成本。C选项错误，该做法实际上是间接加大财政对经济的支持力度。D选项表述与题意不符。‎ ‎10．按照现行税制，如果月薪达到8万元以上，亦即百万年薪，年缴纳个人所得税将达40多万元，边际税率高达45%。材料表明个人所得税(　　)‎ ‎①实行的是超额累进税率　②是实现社会公平的有效手段　③是国家财政收入的重要来源　④能够缩小个人收入分配差距 A．①② B．②③‎ C．①③ D．②④‎ 答案　D 解析　薪金所得税税率实行超额累进税率，收入越高，税率越高，纳税越多，因而这有利于缩小收入分配差距，实现社会公平，故②④正确；我国个人所得税按照应税 项目不同分别实行超额累进税率和比例税率，故①错误；题干强调征收个人所得税有利于缩小收入分配差距，实现社会公平，不是为了说明个人所得税是国家财政收入的重要来源，故③不符合题意。‎ 专题巩固练 一、判断题 ‎1．小李大学毕业后在一家国企担任技术顾问，他的工资收入属于按劳分配。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎2．(2018·浙江11月选考)任何情况下，国家的经济发展水平越高，个人所获得的收入也越多。‎ ‎(　　)‎ 答案　F。经济发展水平对收入的影响是基础性的，但个人收入还受国家分配政策的影响，如果国家集中的财富过多，会影响个人的收入。‎ ‎3．(2018·金华一中高三考试)财政支持中小微企业创业创新，表明财政可以促进国民经济平稳运行。(　　)‎ 答案　F。财政支持中小微企业创业创新，表明财政具有促进资源合理配置的作用。‎ ‎4．我国经济增长面临下行压力，可以下调银行存贷款利率以拉动经济增长。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎5．2018年起，取代我国现行排污费的环境税开征，这一变化主要基于税收的固定性特征。(　　)‎ 答案　T。‎ ‎6．(2018·宁波市适应性考试)2018年1月1日起，我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的强制性。(　　)‎ 答案　F。我国开征环保税，取代排污费，这体现了税收的固定性特征。‎ ‎7．(2018·浙江4月选考)合理确定个人所得税起征点，有利于实现社会公平。(　　)‎ 答案　T。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，征税对象是个人所得额，实行超额累进税率和比例税率，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。‎ ‎8．某企业凭借伪造国家高新技术企业的证明而获得了减税，该行为涉嫌骗税。(　　)‎ 答案　T。‎ 二、选择题 ‎9．浙江农民人均收入居于全国省区首位。一条基本经验就是让更多农民走出土地，让更多农民充分就业，让工资性收入、创业性收入、财产性收入成为农民多元收入结构中的主体支撑。这表明(　　) ‎ ‎①就业是最大的民生　②多元化的收入结构是农民增收的前提　③完善分配政策是农民增收的物质基础　④生产要素参与分配助推了农民增收 A．①② B．③④‎ C．②③ D．①④‎ 答案　D 解析　①符合题意，劳动者通过就业取得报酬，从而获得生活来源，使社会劳动力能够不断再生产。“让更多农民走出土地，让更多农民充分就业”，体现了就业是最大的民生； ②表述错误，生产力的发展是农民增收的前提； ③表述错误，政策属于意识，不是物质保障，完善分配政策是农民增收的重要保障； ④符合题意，完善按要素分配的体制机制，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以增加居民收入、推动经济发展，因此生产要素参与分配助推了农民增收。‎ ‎10．收入分配改革，政府扮演着重要的角色。针对再分配领域，政府可采取的措施是(　　)‎ A．提高企业职工最低工资标准 B．强化生产要素参与分配 C．提高城市居民最低生活保障标准 D．建立企业职工工资正常增长机制 答案　C 解析　提高企业职工最低工资标准属于初次分配领域的问题，不属于再分配领域的问题，A项不选；生产要素参与分配不属于再分配领域的问题，B项不选；提高城市居民最低生活保障标准属于政府在再分配领域可采取的措施，C项正确；建立企业职工工资正常增长机制属于初次分配领域的问题，不是再分配领域的问题，D项不选。‎ ‎11．(2018·台州市3月教学质量评估)某地对科技转化收益按比例进行分配，即30%由市农业科学院统筹用于奖励技术支撑人员，60%用于奖励科技成果完成人，10%用于科技创新专项研究经费。这样分配大幅度提高了科技人员收入，激发他们的创新热情。这说明(　　)‎ A．合理的分配制度是提高效率的保证 B．经济效益是影响个人收入分配的基础性因素 C．追求经济效益是市场经济发展的根本目标 D．按要素参与分配旨在实现公平 答案　A 解析　合理的分配制度是提高效率的保证，A符合题意；经济发展水平是影响个人收入的根本因素，B错误；社会主义市场经济发展的根本目标是实现共同富裕，C错误；健全生产要素按贡献参与分配的制度，是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，D是错误的。‎ ‎12．近年来，全国最低工资标准年均增幅达到13.1%，全国调整最低工资标准的17个省份，平均增幅为10.4%。这表明(　　)‎ A．初次分配要处理好效率和公平的关系 B．国家通过再分配环节提高低收入者收入 C．国家发挥财政作用完善社会保障体系 D．国家通过实施精准扶贫促进收入分配公平 答案　A 解析　工资性收入属于劳动报酬，是初次分配的主要内容，提高最低工资标准体现了在初次分配中要处理好效率与公平的关系，A 正确，B 错误；最低工资不属于社会保障体系的内容，C 错误；精准扶贫主要是就贫困居民而言的，D 错误。‎ ‎13．再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。下列不属于再分配手段的是(　　)‎ A．最低工资保障 B．最低生活保障 C．税收 D．社会保险 答案　A 解析　本题主要考查的是促进收入分配公平的知识。先审设问找要求，本题要选“不属于”再分配的手段。最低工资保障属于初次分配的措施，故选项A正确。一般来说，初次分配主要是指按劳分配和按生产要素分配，其他的分配大多数属于再分配，故排除选项B、C、D。‎ ‎14．中国的基尼系数(收入分配差异指标)已从改革开放初期的0.20激增至现在的0.48，大大超出0.4的警戒线。对此你认为应(　　) ‎ ‎①加强对高收入者个人所得税的征收管理　②坚持公平优先，平均分配　③深化分配制度改革，注重公平　④限制高收入，取缔非法收入，把收入差距控制在一定范围之内 A．②③ B．①④‎ C．①③ D．②④‎ 答案　C 解析　材料说明了我国的收入分配差距在拉大，所以我们要实现社会收入公平，这需要我们加强对高收入者个人所得税的征收管理，深化分配制度改革，注重公平，①③正确；②不选，我们强调的公平不是绝对的公平，不是平均分配；④错误，我们不是限制高收入，而是调节过高收入。‎ ‎15．国务院《中国制造2025》要求：要采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明(　　)‎ ‎①国家货币政策是实现创新驱动发展的重要手段　②我国积极提高传统产业的内在竞争力　③国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行　④国家财政可以促进资源合理配置 A．②④ B．③④‎ C．①② D．①③‎ 答案　A 解析　“财政贴息”属于财政政策而非货币政策，故①错误；国家通过采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级，是为了提高传统产业的内在竞争力，故②‎ 符合题意；材料中国家的政策是为了优化结构，推进传统产业的优化升级，进而促进资源的优化配置，与经济的平稳运行无关，排除③；④符合题意。‎ ‎16．(2018·绍兴市3月模拟)李克强总理提出，要推进更大力度的减税降费，减税降费的额度将力争达到1万亿元，让企业轻装上阵，给市场一个良好预期，以激发市场更大活力和社会更大创造力。这体现了(　　)‎ ‎①国家实施积极财政政策促进经济发展　②分配政策的合理调整能促进企业发展　③国家可以随意调整征税的对象和税率　④良好的市场秩序更多依靠国家来维护 A．①② B．②③‎ C．①④ D．③④‎ 答案　A 解析　本题考查国家财政的作用、分配方式。减税降费是积极的财政政策措施，目的是减轻企业的负担，促进企业的发展，从而推进国民经济平稳运行，①②正确且符合题意；调税是国家政治生活的大事，③说法是不正确的；④不符合题意，而且“更多”的说法不科学。故本题答案选A。‎ ‎17．(2018·丽水市质量检测)H市2016年财政收入473.8亿元，同比增长8.2%，其中税收收入402.7亿元；财政支出550.6亿元，同比增长12.0%。由此可见H市(　　)‎ ‎①财政收入主要来源是税收　②实行的是扩张性财政政策　③财政促进资源的合理配置　④信贷总量必然会有所增加 A．①② B．②③‎ C．③④ D．①④‎ 答案　A 解析　从材料中可以看出税收收入占H市2016年财政收入的绝大部分，①正确。财政支出大于财政收入，说明H市实行的是扩张性财政政策，②正确。③是财政的作用，与材料无关；④“信贷总量”属于货币政策。‎ ‎18．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日正式实施，现行排污费将改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于(　　)‎ A．企业减轻负担，降低成本 B．增加执法的规范性、刚性 ‎ C．规范环保部门的征税行为 D．用行政手段强化环境监管 答案　B 解析　税收具有无偿性、强制性、固定性，排污费改环境保护税，有利于增加执法的规范性、刚性，故B符合题意；排污费改环境保护税并不能减轻企业负担，降低成本，相反使得重污染企业的负担更重，成本增加，故A错误；环保部门无权征税，征税是税务部门的职权，故 C错误；排污费改环境保护税，是用法律手段强化环境监管，故D错误。‎ ‎19．2018年5月1日起，我国制造业等行业增值税税率从17%降到16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业以及农产品等货物的增值税降到10%；纳税人销售额标准从50万元～80万元大幅上升到500万元。下列古今中外的政策与上述措施效果类似的有(　　)‎ ‎①汉文帝汉景帝时期“休养生息”　②汉初贾谊《论积贮疏》主张重农抑商　③“十三五”期间继续扩大高铁投资　④希腊政府逐步压缩公共部门财政开支 A．①③ B．①④‎ C．②③ D．②④‎ 答案　A 解析　题干体现了我国通过减税引导企业扩大投资、促进经济发展，①③符合题意。②强调“重农抑商”，④与题干的主旨相反，都不选。‎ ‎20．新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。新一轮个税改革旨在(　　)‎ ‎①完善收入分配，促进社会公平　②调节过高收入，消除收入差距　③优化税种结构，避免重复征税　④增加居民收入，提高消费能力 A．①② B．①③‎ C．①④ D．③④‎ 答案　C 解析　 “消除收入差距”的说法明显错误，故②排除；个人所得税自身的改革与优化税种结构无关，避免重复征税指的是征收增值税，故③不符合题意；①④符合题意。故选C。‎ ‎21．全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。“营改增”是我国目前推出的最重要的税制改革，也是最大的一项减税计划。营业税改增值税有利于(　　)‎ ‎①增加国家的财政收入　②避免重复征税　③调节个人收入，实现社会公平　④促进社会分工，加速产业升级 A．①② B．②④‎ C．③④ D．①③‎ 答案　B 解析　营业税改增值税主要是为了避免重复征税，降低企业负担，还为了促进社会分工，产业优化升级，②④符合题意；营业税改增值税并不能增加财政收入，①排除；③是个人所得税的意义，不符合题意。故选B。‎ ‎22．下列属于偷税行为的是(　　)‎ ‎①仿造、涂改账簿和票据以实现少缴或不缴税款　②威胁、围攻税务人员，拒不缴纳税款　③‎ 隐瞒销售收入和经营利润以少缴或不缴税款　④虚报自然灾害，骗取税收减免 A．①④ B．①③‎ C．③④ D．②③‎ 答案　B 解析　区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。①③属于偷税行为，④是骗税行为，②是抗税行为，故本题答案选B。‎ ‎23.针对漫画中反映的现象，正确的认识和做法是(　　)‎ ‎①企业纳税款中分红的比例过大，损害了国家的利益　②企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税　③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利　④国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为 A．①③ B．②④ C．①② D．③④‎ 答案　B 解析　针对漫画中反映的现象，企业和个人一样，都应该依法自觉诚信纳税；国家应加强税收征管，严惩各种违反税法的行为，②④说法符合题意。偷税、漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款来分红，①说法错误。对违反税法行为的处罚权在税务和司法机关，公民没有处罚的权利，③说法错误。‎ 三、综合题 ‎24．和谐社会、公平优先、效率兼顾。根据《中央管理企业负责人薪酬制度改革方案》，改革后，央企负责人薪酬由基本年薪、绩效年薪、任期激励收入三部分构成，其薪酬水平将不超过央企在岗职工平均工资的7到8倍，薪酬差由12倍降至7到8倍。这样的薪酬结构，进一步缩小了普通职工与央企企业高管之间的收入差距，同时又考虑到了对企业负责人的激励。‎ 结合材料，从效率与公平的角度，分析央企负责人薪酬制度改革的意义。‎ 答案　(1)公平是提高效率的保证，央企负责人薪酬制度改革，有利于维护劳动者权益，广泛调动职工积极性，兼顾效率与公平。‎ ‎(2)央企负责人薪酬制度改革，有利于规范收入分配秩序，将收入差距控制在合理的范围内，使发展成果更多更公平惠及全体人民。‎ ‎(3)央企负责人薪酬制度改革，有利于企业的经营、发展，进而促进经济发展和保持社会稳定。‎ ‎25．‎ 消除贫困、改善民生、逐步实现共同富裕，是社会主义的本质要求，是我们党的重要使命。某地区精准扶贫所需财政资金相对充裕。该地区精准扶贫中基础设施建设需要投入8 000万元，实际财政只投入6 500万元；该地区农民家庭成员上学和看病等民生需要开支3 000元，财政有能力给予适当补助，农民实际支出2 500元。‎ 结合材料，从财政的角度，找出该地扶贫工作存在的问题，并说明财政应如何发挥作用以解决这些存在的问题。‎ 答案　(1)问题：①该地财政对基础设施建设投入不足。②该地财政对民生投入不足。‎ ‎(2)措施：①国家财政具有促进资源合理配置的作用，该地财政应加大基础设施支出。②国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，该地财政应加大民生支出。‎