行政事业单位合同管理内部控制制度

行政事业单位合同管理内部控制制度

想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定 ?那就快来看看吧 !以 下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家 ! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言(行政事业单位内部控制规范 (试行 ))已实施， 合同管理内部控制是 《规范》 的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内 容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提 出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社 会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义 务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成 立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立 享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在 逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活 动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本 单位的内部控制制度，在合同从立项、谈判、起草、审批、生效、履行、变更、 纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实 践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签 约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实 施的、旨在合理保证实现单位合同目标、 有效维护单位合法权益、 降低合同风险、 有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行 授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规 定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以 单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草 的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵 ;合同文本措辞严谨，逻辑 周密 ;正式合同订立前应经过相关部门的审核， 防止因合同文本失当而导致单位利 益受到损害。 确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困 难，或发生合同纠纷、变更、解除等情况时，确保能及时采取应对措施，维护单 位合法权益。 确保合同档案安全完整，确保与合同订立、履行、变更、解除等事项相关的 档案能够及时整理留存，确保合同档案安全完整，保密，防止以任何形式泄露合 同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或者商业秘密。 三、行政事业单位合同管理内部控制的内容 职责分工控制。明确划分各职能部门在合同管理方面职责分工，确保单位部 门职责明确，合理分工，各司其职，顺畅沟通。 决策机制控制。建立科学、民主、高效的合同订立决策制度，确保合同立项 合理合法能够有效满足单位的管理要求，并最大限度地降低合同风险。 订立审批控制。建立合同文本订立审批流程，将与合同管理相关的职能部门 均纳入审签流程，确保合同文本周密严禁，无重大法律或专业疏漏。 履行监管控制。重视合同履约监控，在合同订立后及时关注合同履约进展， 发现隐患及时处理，防止签订后因缺乏监管而失控。 考核追踪控制。与合同岗位责任制结合，健全合同管理考核追踪制度，定期 考核合同管理情况及合同履行效果，切实实现合同风险防范问责。 四、行政事业单位合同管理内部业务流程 (一)合同管理牵涉的部门及岗位 行政事业单位的合同管理同时牵涉单位内部外部的多个部门及岗位，外部包 括合同对方当事人、 技术及法律领域专家等。 内部包括合同事项发起部门 (合同执 行部门 )、合同归口管理部门、审计、纪检及财务部门，单位决策层及各部门内部 的相关岗位工作人员。 (二)合同管理业务流程 合同管理业务流程图 流程节点简要说明 五、行政事业单位合同管理的主要风险 狭义的合同风险是指在合同订立、履行、变更、终止的过程中因行为不当给 合同当事人造成的利益损失，如合同对象选择不当造成履约困难，合同文本不严 谨造成单位合法权益损失， 合同内容不符合法律法规相关规定造成合同无效等等。 合同风险种类多样，形成原因错综复杂，总体来看，行政事业单位的合同风险主 要存在于合同调查、谈判、起草、审批、签订、履行、变更及合同保管等环节。 合同调查立项环节。 合同调查立项环节， 单位面临的主要风险包括前期未对 合同事项作出恰当的可行性评估，未对合同事项做出科学决策，立项重复或者不 合理，无法满足单位管理要求 ;或者是在对合同对象进行背景调查时， ·对被调查对 象的履约能力和商业信誉未给予恰当评价，将不具备履约能力的对象确定为准合 同对象，将具有履约能力的对象排除在准合同之外，无形中加大合同违约风险。 合同协商谈判环节。 协商谈判环节的风险主要包括忽略合同关键条款、 对合 同中的关键、重大问题做出不当让步 ;泄露与合同谈判相关的单位机密。 比如对合 同标的物的数、质量、技术标准。价款、酬金支付方式、履约期限、地点、违约 责任、争议的解决方法等涉及合同双方权利义务的核心条款做出了不当的让步或 遗漏。最终损害单位利益。 合同起草审批环节。 在合同文本起草及审批环节， 行政事业单位面临的主要 风险包括合同文本内容存在的不合理、不严密、不完整、不明确、表述不当或者 可能引起重大误解的条款 ;合同文本内容违反国家法律法规导致合同无效 ;在合同 审核过或国家产业政策导致合同无效 ;在合同审核过程中没有发现并纠正合同不 当内容和条款。 合同签署生效环节。合同签署生效环节的风险包括空白法人授权书管理不 当，超越法人授权期限或事项签订合同 ;合同印章管理不当， 为未经过审批流程的 合同加盖了合同印章 ;签署后的合同被篡改;已签署合同未妥善保管，发生合同纠纷 时无法举证等。 合同履行环节。合同履行过程汇总的风险主要包括 :本单位或对方没有恰当 地履行 合同中约定的义务 ;发生合同纠纷处理不当损害单位利息 ;危机时发现对方的 违约行为并采取补救措施 ;对方违约时未及时追究其违约责任。 合同变更、 终止环节风险。 此环节包括应当变更合同内容或条款但未及时给 予 变更 ;合同变更未履行内部审批手续至合同变更不当或无效 ;未达到终止条件 的合同终止 ;合同终止未及时办理相关的手续等。 六、合同管理内部控制的主要措施 建立健全内控制度，明确职责分工。行政事业单位应当建立健全合同管理内 控制度，明确设置经济合同归口管理部门，并根据需要设置合同审核部门，同时 应明确归口管理部门以及其他相关职能部门在合同管理各个环节的职责。合同归 口管理部门应负责组织合同订立会审、合同档案管理等工作，配合合同执行部门 监控合同履行， 在发生合同纠纷时协调相关部门介入处理 ;合同订立事项的发起部 门 (执行部门 )应负责开展合同项目可行性研究、合同履约对象背景调查，经济事 项谈判、合同文本起草、对重大合同提出会审申请等工作，同时也应对部门牵头 订立的合同履行情况进行监控， 并在合同发生纠纷时介入处理 ;合同审核部门负责 对拟定的经济合同进行审核， 重点关注合同的合法性、 可行性、 经济学和严密性。 建立科学民族的合同决策机制。 行政事业单位应建立科学、 民主、 高效的合 同订立决策制度，合同订立事项立项前应充分论证项目的必要性，避免重复建设 和资源浪费。合订立决策应坚持民主、回避原则、对于部门影响重大或者涉及较 高专业技术或法律关系复杂的合同，应组织技术、法律、财会等领域的专家参与 讨论决策，必要时可聘请外部专家参与相关工作，以确保合同订立周密严谨，最 大限度地保障单位单位的合法权益。 完善合同订立审批制度。 行政事业单位应当建立经济合同订立审批制度， 明 确合同在订立。签署、变更、解除等环节的授权审批权限，将单位的审计、纪检、 财务等职能部门纳入合同订立审批流程中，与合同事项发起部门 (执行部门 )及合 同归口管理部门一并作为合同审签的环节 ;明确合同的签署权限;妥善保管印章和 空白法人授权书，明确法人授权的期限和事项，防止未经授权擅自以单位名义签 订合同或者是无权越权代理情况出现。 加强合同履行监控，有效防范违约风险。 单位应建立经济合同履行监管制度， 明确由合同执行部门跟踪合同履行情况，遇合同履行困难或合同纠纷由合同归口 管理部门协调解决 ;确保合同当事人遵循诚信原则严格履行合同， 发现履行隐患时 及时反馈， 并采取保护性措施 ;确保在发生合同违约或合同纠纷时， 能够迅速反应， 在规定时效内依合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。防止因履约监控缺失损害单 位权益。 建立合同考核追踪机制， 确保内控机制有效运行。 单位应建立合同管理考核 追踪制度，切实建立合同风险防范问责机制，明确合同管理流程中的各岗职责。 行政事业单位应定期对合同决策、订立、履行等管理情况进行分析评估，发现管 理隐患及改善解决，在出现合同风险时应科学客户地分析原因，对于因单位内部 人员工作疏忽造成的损失，应追究相关人员责任，确保上述合同管理内控机制能 够有效执行，避免管理程序流于形式。