2019届一轮复习人教A版江苏专版（八）财政与税收课时检测

2019届一轮复习人教A版江苏专版（八）财政与税收课时检测

课时检测（八） 财政与税收 一、单项选择题 ‎1．国家应该根据具体的情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。以下对财政收支关系表述正确的是(　　)‎ ‎①财政赤字不利于经济的发展 ‎②财政收入越多越好，所以，要争取更多的盈余 ‎③财政收入大于支出，略有盈余，属于收支平衡 ‎④财政支出大于收入，略有赤字，属于收支平衡 A．①②　　　　　　　　　 B．③④‎ C．①③ D．②④‎ 解析：选B　财政收支完全相等的情况，在现实生活中几乎不存在，财政收入大于支出，略有盈余，财政支出大于收入，略有赤字，都属于收支平衡，③④正确；财政赤字或财政盈余是否有利于经济发展，要根据具体的经济状况而定，不能简单地认为财政赤字或财政盈余好或者不好，所以①②错误。故选B项。‎ ‎2．2017年上半年，全国一般公共预算收入94 306亿元，比2016年同期增长9.8%。全国一般公共预算支出103 483亿元，同比增长15.8%。其中教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见(　　)‎ ‎①我国实施积极的货币政策 ‎②财政是改善人民生活的物质保障 ‎③合理的财政支出能够增加财政收入 ‎④国家财政是国家治理的重要支柱 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选C　题目中，2017年上半年我国财政支出中，教育支出15 346亿元，增长17.2%；文化体育与传媒支出1 272亿元，增长10.3%；医疗卫生与计划生育支出8 623亿元，增长18.2%。由此可见财政是改善人民生活的物质保障，也表明了国家财政是国家治理的重要支柱。故②④入选。①错误，题目中体现的是财政政策，不是货币政策。③错误，合理的财政收入能够增加财政支出。故选C项。‎ ‎3．李克强总理多次在国务院常务会议上强调，对于财政资金要“盘活存量”“用好增量”“决不允许财政资金长年趴在账上呼呼大睡”。这说明(　　)‎ ‎①财政盈余并不是越多越好　②财政资金必须得到充分运用　③财政赤字不利于经济持续发展　④财政收支要保持完全相等的最佳状态 ‎ A．①③ B．②④‎ C．①② D．③④‎ 解析：选C　财政盈余过多，意味着财政资金被闲置，没有得到充分运用，因此，财政盈余并不是越多越好，①当选；“盘活存量”“用好增量”，有利于充分发挥财政资金的作用，②当选；适度的财政赤字可以促进经济发展，③错误；财政收支完全相等的情况几乎不存在，④错误。‎ ‎4．2017年8月18日，国务院总理李克强在主持召开国务院常务会议时强调，实施营改增，是推进供给侧结构性改革的重大举措，是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施，也是推进财税体制改革的重头戏，已累计减税1.61万亿元，特别是2016年全面推开营改增试点以来，截至今年6月直接减税8 500多亿元，实现所有行业税负只减不增。这表明我国(　　)‎ ‎①继续推行积极的财政政策　②继续推行扩张性货币政策 ‎③要给企业宽松的发展环境　④财政收入将大幅度地下降 A．①② B．③④‎ C．①③ D．②④‎ 解析：选C　实行减税计划，表明我国继续推行积极的财政政策，①当选；确保各行业税负只减不增，有利于为企业创造宽松的发展环境，③当选；②不符合题意；经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，结构性减税不会造成财政收入大幅度地下降，④说法错误。‎ ‎5．中共中央、国务院印发的《关于深化国有企业改革的指导意见》指出，建立覆盖全部国有企业、分级管理的国有资本经营预算管理制度，提高国有资本收益上缴公共财政比例，2020年该比例提高到30%，更多用于保障和改善民生。这一举措(　　)‎ ‎①有利于增加国家的财政收入　②表明我国财政收支出现赤字　③是财政保障民生的具体体现　④必将减少国有企业利润收入 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选B　利润收入是国家财政收入的重要组成部分，“提高国有资本收益上缴公共财政比例”，有利于增加国家的财政收入，①正确；“更多用于保障和改善民生”，体现了财政保障民生的作用，③正确；②不符合题意；④说法过于绝对，应排除。‎ ‎6．2017年4月13日，国务院常务会议决定，阶段性降低企业社会保险费费率。接着，人力资源社会保障部、财政部联合下发了《关于阶段性降低社会保险费率的通知》，对阶段性降低社会保险费率作出了具体规定。 将阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例对这一政策的影响认识正确的是(　　)‎ A．社保降费——减轻企业社保缴费压力——降低企业用工成本——改善企业经营状况 B．社保降费——减轻企业经济负担——增加国家财政支出——扩大国家财政赤字 C．社保降费——提高职工当前收入——改善职工生活条件——提高社会消费水平 D．社保降费——减少职工保障待遇——增加国家财政收入——促进经济持续发展 解析：选A　阶段性降低企业职工基本养老保险单位缴费比例，有利于减轻企业社保缴费压力，从而降低企业用工成本，改善企业经营状况，A项符合题意；B、C、D三项说法有误。‎ ‎7．2017年我国将继续实施积极的财政政策。下列措施属于积极的财政政策的是(　　)‎ ‎①上调存贷款基准利率和存款准备金率 ‎②扩大财政在民生领域的支出，保障和改善民生 ‎③扩大营业税改征增值税的试点地区和行业范围 ‎④进一步扩大人民币跨境使用，完善人民币汇率形成机制 A．①② B．②③‎ C．①④ D．③④‎ 解析：选B　一般来讲，涉及存款基准利率、人民币汇率的都属于货币政策；涉及财政收支与税收改革的都属于财政政策；故①④属于货币政策，与题意不符，排除；②③属于财政政策，当选。‎ ‎8．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为(　　)‎ A．税收具有强制性 B．税收具有固定性 C．税收具有无偿性 D．税收金额比收费低 解析：选B　由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B项符合题意；D项错误；A、C两项不符合题意。‎ ‎9．在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2017年6月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。“减税降费”将会(　　)‎ ‎①导致个人福利待遇降低，居民生活水平下降 ‎②减少财政收入，促进财政收支平衡 ‎③促进经济增长，激发大众创业的积极性 ‎④推动非公有制经济发展，释放经济内在活力 A．①② B．①③‎ C．②④ D．③④‎ 解析：选D　对小微企业“减税降费”有利于促进其发展，推动非公有制经济发展，激发大众创业的积极性，③④说法正确；失业保险调整未必导致个人福利待遇降低，①说法错误；居民生活水平下降，对小微企业调税不代表财政收入减少，长期来看有利于促进经济发展，增加财政收入，②说法错误。‎ ‎10．营业税改增值税是国家实施结构性减税等项目中的重要举措。假定某服务业企业的月平均营业额为100万元，成本为80万元。在其他情况不变的情况下，营业税和增值税分别按3%和11%计征，营改增后，该企业年收入变化情况是(　　)‎ A．会因税种的改变而增加收入9.6万元 B．会因税种的改变而减少收入0.8万元 C．会因税种的改变而增加收入0.8万元 D．会因税种的改变而减少收入9.6万元 解析：选A　计算本题应该分以下几步：第一步，该企业如果交营业税每月应为：100×3%＝3(万元)；第二步，该企业如果交增值税每月应为：(100－80)×11%＝2.2(万元)；第三步，“营改增”后，该企业年纳税额减少，即年收入增加：(3－2.2)×12＝9.6(万元)。‎ ‎11．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限。当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一做法(　　)‎ ‎①表明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障　②说明税法和税率应该随实际情况的变化而灵活变通执行　③启示负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力　④证明公平的收入分配机制是实现社会发展进步的基础 A．①② B．①③‎ C．③④ D．②④‎ 解析：选B　材料中“当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助”，体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，①正确；“根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限”体现了负税要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，③正确；②不选，违反了税法的权威性；④不选，因为社会发展进步的基础是经济的发展。选B项。‎ ‎12．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。从税法的角度来讲，该公司的这种行为属于(　　)‎ A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 解析：选C　本题材料中某公司通过“虚设贸易环节”“虚增二极管等商品的价格”“虚报出口价格”等手段骗取国家税收优惠的行为，属于骗税，C项符合题意。‎ 二、简析题 ‎13．阅读材料，回答问题。‎ 材料一　2017年S省加大对民生领域和社会事业的支持保障力度，增加财政对“三农”‎ ‎、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达市县经济发展等方面的支持力度，切实加强民生保障，把保障就业放在突出位置，高度重视做好扶贫开发工作，格外关注低收入人群、失业人员、残障人群等的基本生活保障。‎ 材料二　2017年7月24日，中央政治局召开会议部署下半年的经济工作。会议强调，要坚持以经济建设为中心，保持宏观政策的连续性和稳定性，坚持积极的财政政策不变调，保持公共支出力度，继续减轻企业负担，引导和撬动更多民间资金增加投入。稳健的货币政策要松紧适度，保持合理的流动性，提高服务实体经济能力和水平。‎ ‎(1)材料一中体现了财政支出的哪些形式？‎ ‎(2)结合上述材料，说明财政发挥了怎样的作用？‎ 解析：解答第(1)问时，要先找出材料中有哪几项财政支出，然后再把财政支出的形式同材料挂钩进行分析；解答第(2)问时，在对材料进行综合分析的基础上与财政的三大作用有效对接，分析时切忌观点材料“两张皮”。‎ 答案：(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。‎ ‎(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房、就业、扶贫开发等体现了这一点。②国家财政具有促进资源合理配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。‎ ‎14．(2017·江苏高考)材料一　税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。‎ 材料二　智能制造是新一轮工业革命的核心。为主动应对世界新技术革命挑战，全球工业大国都在全力抢占智能制造的制高点，构筑全球新战略。经济新常态下，我国企业税负过重等老问题依然突出，弱化了企业创新意愿和创新能力，减税已成为当前推动中国制造向中国智造转型升级的迫切要求和重要选择。‎ 结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：‎ ‎(1)计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。‎ ‎(2)说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。‎ 解析：‎ 解答第(1)问，要注意：一是计算买卖双方从免税中获得的收益，不能只计算买方或卖方的收益；二是要指出收益变化情况，尤其是要将两者进行比较。从材料一不难看出，买方的收益就是免税前后的价差，即9.8－9.2＝0.6(万元)；卖方的收益是免税的收益差，即1.8－0.6＝1.2(万元)。由此可得出两点结论：一是买卖双方收益都增加；二是卖方增加的收益大于买方增加的收益。第(2)问，要求说明减税可以助推中国制造向中国智造转型升级的理由。从企业来看，减税可以降低企业成本，增加企业利润，推动企业技术进步；从消费者来看，减税实质上会减少消费者的消费支出，增加居民收入，从而刺激消费带动智能制造业健康成长；从国家层面看，发挥了税收和价格在资源配置中的作用，引导资源向智能制造业转移，并促进制造业结构优化升级。‎ 答案：(1)买方收益：9.8－9.2＝0.6(万元)；卖方收益：1.8－0.6＝1.2(万元)。免税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。‎ ‎(2)增加了企业利润，有利于促进企业技术进步。增加了居民实际收入，有利于刺激消费以带动智能制造业健康成长。发挥了税收和价格在资源配置中的作用，有利于引导资本向智能制造业转移。能促进制造业结构优化升级，有利于提升我国智能制造业的国际竞争力。‎