高考政治一轮总复习第一部分第三单元收入与分配第八课财政与税收限时训练

高考政治一轮总复习第一部分第三单元收入与分配第八课财政与税收限时训练

只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 1 第八课 财政与税收 选题明细表 知识点 题号及难易度 财政的作用 1(中)、2(难)、3(中)、4(中)、5(易)、6(易)、14(难) 税收的作用 7(中)、8(中)、9(易)、10(易)、13(中) 个人所得税 11(中)、12(中) 一、选择题(在每小题给出的四个选项中，只有一项符合题意) 1．2016 年的财政工作应主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。 下列属于合理财政措施的有( ) ①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增长 ②下调增值税、营业税起 征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展 ③实施积极的财政政策→扩大国债发行规模 →投资增加→刺激经济增长 ④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费 扩大→经济发展 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：试题要求选择的是财政措施，并且要能促进经济发展，④属于货币政策，首先排 除；能够减轻企业税负的是上调增值税、营业税的起征点，而非下调，②排除。①③既属于 合理的财政措施，又前后衔接正确，且能促进经济发展，入选。 答案：B 2．我国提出到 2020 年，户籍人口城镇化率从现有的 36%提高到 45%，使 1 亿左右农民 工和其他常住人口在城镇定居落户。为此，政府应( ) ①减轻城乡居民的税费负担 ②增加对农村地区的转移支付 ③加大财政对农业转移 人口市民化资金投入 ④推进城镇基本公共服务向常住人口全覆盖 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：要提高户籍人口城镇化率，需要对农业转移人口和常住人口提供优惠措施或政策 支持，③④符合要求。①与推进城镇化无关。②主要解决的是农村居民的生活问题，不符合 题意，排除。 答案：D 3．在对困难群众因物价上涨而实施政府临时价格补贴政策的同时，中央财政将继续按 现行渠道加大对城乡低保和抚恤优待等资金的投入力度，进一步具体实施精准扶贫措施。这 些举措( ) ①促进了社会公平，有利于提高人民的生活水平 ②减少了政府的财政支出 ③体现了 财政是改善人民生活的物质保障 ④是国家运用行政手段调节经济的体现 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 2 A．①② B．②④ C．①③ D．③④ 解析：材料中的精准扶贫措施是政府利用财政资金解决贫困问题，有利于促进社会公平， 改善人民生活，①③入选；这些举措是经济手段不是行政手段，④排除；中央财政加大扶贫 资金的投入力度，会增加财政支出，②错误。 答案：C 4．粮稳天下安，我国必须确保谷物基本自给、口粮绝对安全。为此我们可以采取的措 施是( ) ①加大农业财政投入→改善农田水利基础设施→粮食亩产增加→粮食供给增加 ②降 低农资生产税费→农民生产税负减轻→改善生产条件和能力→粮食供给增加 ③提高人民 币汇率→进口粮食成本降低→增加粮食的进口量→粮食供给增加 ④加大对农业的财政补 贴→农民收入增加→提高粮食生产积极性→粮食供给增加 A．①③ B．①④ C．②④ D．③④ 解析：加大农业财政投入有利于改善农田水利基础设施，粮食亩产增加，从而粮食供给 增加，①符合题意；农民生产税负减轻不一定会改善生产条件和能力，②不符合题意；增加 粮食的进口量不利于确保谷物基本自给、口粮绝对安全，③错误；加大对农业的财政补贴， 农民收入增加，会提高粮食生产积极性，使粮食供给增加，④符合题意。 答案：B 5．财政在国家经济生活中发挥着重要作用，根据所学经济生活知识，图中 a、b、c 处 依次应该填入( ) ①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资，居民消费增长 ③企业生产扩大，就业 增加 A．①③② B．③①② C．③②① D．②③① 解析：政府财政投资形成新需求会使得企业生产扩大，就业增加，a 处应该填入③；收 入是消费的基础和前提，企业利润和劳动者收入增长会促进企业增加投资，居民消费增长， b 处应填入②；消费反作用于生产，拉动经济增长，促进财政收入增加，c 处应填入①。 答案：C 6．2015 年我国赤字率最多不超过 2.4%(欧盟提出的财政赤字率理想状况为 3%)，且我 国财政资金存量较大。就盘活存量财政资金，李克强总理说，“很多资金还趴在那里打呼噜 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 3 呢。”在基础设施建设、棚户区改造、城市地下管廊建设、中西部农村水电改造等方面有效 投资的潜力仍然很大。从材料中可以看出，在经济下行压力较大的情况下( ) ①我国实行积极的财政政策的空间还很大 ②要进一步发挥财政在资源配置中的决定 性作用 ③要通过初次分配发挥财政改善人民生活的作用 ④要通过合理利用财政资金促 进国民经济平稳运行 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：2015 年我国赤字率小于欧盟提出的理想状况下的赤字率，说明我国实行积极的 财政政策的空间还很大，财政资金存量大说明我国财政政策作用发挥的潜力还可以挖掘，启 示我们要合理利用财政资金促进经济发展，①④符合题意。市场在资源配置中起决定性作用， ②错误。财政支出属于再分配，③错误。 答案：B 7．某企业 2015 年的主营业务收入为 1 000 万元，其中主营业务成本 860 万元，制度性 交易成本 90 万元，利润率为 5%。2016 年当地政府针对当前企业普遍存在税费负担重的问题， 对公共资源交易平台各项交易服务费按 50%收取，失业保险费率从 3%下降至 2%。上述税费 政策对该企业可能带来的影响是( ) A．主营业务利润率提高→企业营利能力增强→制度性交易成本增加 B．制度性交易成本降低→主营业务利润率提高→企业营利能力增强 C．企业营利能力增强→主营业务成本降低→主营业务利润率增加 D．主营业务成本降低→主营业务利润率增加→企业营利能力增强 解析：材料中的税费政策降低了企业的制度性交易成本，有利于企业的发展，符合这一 过程和思路的是 B 项。A 最后落脚点不对，排除；C 的传导过程不对，企业营利能力增强与 主营业务成本降低没有必然关系，排除；材料中的税费政策降低的是企业的制度性交易成本， 而不是降低了主营业务成本，D 排除。 答案：B 8．为进一步促进境外消费回流，从 2016 年 1 月 1 日起，我国进一步扩大进口日用消费 品降税范围，其中太阳镜进口关税从 20%下调至 6%。关税调整后( ) ①国内消费会有所扩大 ②代购行业发展会受到一定影响 ③我国太阳镜行业的劳动 生产率会提高 ④一款到岸价格为 200 元的太阳镜进入国内的成本会降低 12 元 A．①③ B．①② C．③④ D．②④ 解析：价格变动影响消费，关税调整后相应产品价格下降，消费增加，①入选；关税调 整后，在国内就可以买到物美价廉的国外商品，代购行业会受到影响，②入选。扩大进口日 用消费品降税范围会刺激国内相关行业改进技术和管理，但不会直接提高我国太阳镜行业的 劳动生产率，③排除；关税调整前到岸价格为 200 元的太阳镜进入国内的成本是 200×(1＋ 20%)＝240(元)，关税调整后进入国内的成本是 200×(1＋6%)＝212(元)，降低了 28 元，④ 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 4 错误。 答案：B 9．为促进新能源汽车和小排量汽车发展，国务院决定，从 2015 年 10 月 1 日到 2016 年 12 月 31 日，对购买 1.6 升及以下排量乘用车实施减半征收车辆购置税的优惠政策，各地 不得对新能源汽车实行限行、限购。这一政策的实施( ) ①发挥了市场在资源配置中的决定性作用 ②降低了新能源汽车和小排量汽车的生产 成本 ③有利于促进新能源汽车和小排量汽车的消费 ④是国家通过税收政策调节汽车消 费结构 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：材料中的措施主要是为了促进新能源汽车和小排量汽车的发展，这是国家运用经 济手段进行宏观调控，而不是发挥市场的决定性作用，①排除；减半征收车辆购置税并没有 降低这些汽车的生产成本，②排除。减半征收车辆购置税属于税收政策，有利于促进小排量 汽车消费，各地不得对新能源汽车限行、限购，有利于促进新能源汽车消费，③④符合题意。 答案：D 10．近年来我国经济下行压力大，小微企业“爬坡过坎”更需支持，国家出台了一系列 扶助政策，如今看来，小微企业发展活力迸发。国家出台对小微企业的扶助政策( ) ①有利于促进社会公平、保障人民生活 ②能够引导和鼓励大众创业、万众创新 ③可 以减轻小微企业负担，促进其发展 ④旨在发挥税收促进经济平稳运行的作用 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：本题考查国家对小微企业的扶助政策对小微企业的影响。“如今看来，小微企业 发展活力迸发”说明国家出台的对小微企业的扶助政策促进了其发展，③正确；促进小微企 业发展可以引导和鼓励大众创业、万众创新，②入选。财政具有促进国民经济平稳运行的作 用，直接用税收替换财政说法不妥，④排除；材料主要强调的是促进经济发展，不直接反映 促进社会公平、保障人民生活，①排除。 答案：C 11．从税务总局监测的北京、上海、江苏、浙江、深圳以及湖北六省市税收数据看，2015 年这 6 省市中低收入群体中 60%的就业人员税负不到 1%，个税负担较轻，但个人所得税增速 明显快于整体税收增长。这折射出( ) ①个人所得税有效发挥了调节个人收入分配的作用 ②税收是促进社会公平和改善人民生活的物质保障 ③我国继续实施积极的财政政策，提高经济增长率 ④居民收入较快增长，收入分配格局逐步改善 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 解析：从材料可知，6 省市中低收入群体中 60%的就业人员税负不到 1%，个税负担较轻， 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 5 这折射出个人所得税有效发挥了调节个人收入分配的作用，①入选；个人所得税增速明显快 于整体税收增长，这折射出居民收入较快增长，国家个人之间的分配在不断调整，收入分配 格局不断改善，④正确。财政是促进社会公平和改善人民生活的物质保障，直接用税收替换 财政说法不妥，②排除；材料不涉及积极财政政策，而且“提高经济增长率”说法不合适， ③排除。 答案：D 12．张宁是一家公司的部门经理，收入比较稳定，每月都需缴纳 400 元的个人工薪收入 所得税。结合下表推算张宁的月收入为( ) 工资、薪金个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额(含税级距) 税率/% 1 不超过 1 500 元 3 2 超过 1 500 元至 4 500 元的部分 10 3 超过 4 500 元至 9 000 元的部分 20 …… …… …… 注：目前我国个人所得税起征点为 3 500 元。 A．4 775 元 B．8 275 元 C．8 550 元 D．5 050 元 解析：根据表格所列，不超过 1 500 元的部分应缴纳个人所得税为 1 500×3%＝45(元)， 超过 1 500 元至 4 500 元的部分应缴纳个人所得税为 3 000×10%＝300(元)，而张宁每月需 缴纳 400 元个人所得税，所以第三税级张宁所缴纳的个人所得税为 400－(300＋45)＝ 55(元)，可以推出第三税级张宁的应纳税所得额为 55÷20%＝275(元)，因此，张宁月收入 为 3 500＋1 500＋3 000＋275＝8 275(元)。 答案：B 二、非选择题 13．全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和进行供给侧结构性改革的 重要举措。 材料 我国自 2012 年 1 月 1 日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改 增值税试点。此后，试点地区和行业范围逐步扩大。2016 年 3 月 18 日，国务院常务会议审 议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自 2016 年 5 月 1 日起，将剩下的建筑业、房 地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税 抵扣。“营改增”全面推开后，预计 2016 年全年减税将超过 5 000 亿元。李克强总理指出： “营改增”这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。 结合材料，运用“经济生活”有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 6 动能的理解。 解析：解答本题，应正确地剖析材料、提取有效信息，并将增值税的作用等知识与这些 信息结合起来归纳出答案。 答案：①增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力 地支持服务业发展和制造业转型升级。②企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新 创业活力。③将不动产纳入增值税抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。④ 税收制度的完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。 14．在 2016 年的“国家账本”财政预算报告中有三大热词： 热词一：减税 全面推开“营改增”等改革举措，预计全年减负 5 000 亿元。将“营改增”试点范围扩 大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵 扣范围，确保所有行业税负只减不增。 热词二：赤字 我国的赤字率首次达到 3%，比 2015 年提高 0.6 个百分点，是改革开放以来最高的一年。 但与世界其他主要经济体相比并不高。根据报告，2016 年我国财政赤字拟安排 2.18 万亿元， 比 2015 年增加 5 600 亿元。从资金用途看，新增赤字主要用于市政建设、保障性住房等基 础性、公益性项目。 热词三：花钱 扩大的赤字，主要用于弥补财政减收，以及保障政府应该承担的支出责任和增加必要财 政支出。比如，在支持脱贫攻坚方面，2016 年中央财政扶贫资金比 2015 年增加 201 亿元， 增长 43.4%；在社保基金支出压力加大的情况下，2016 年企业和机关事业单位退休人员养老 金水平仍将提高 6.5%左右；在去产能方向，中央财政设立 1 000 亿元专项资金，用于对钢 铁和煤炭两个行业 180 万下岗分流人员进行妥善安置，为他们创业和再就业提供必要支持。 从三个热词中任选一个，结合材料论述其经济影响。要求内容完整、观点清晰、逻辑通 顺。 解析：审读设问时要注意两点：一是从三个热词中任选一个，二是经济影响。经济影响 包括两方面，既有积极影响，也有消极影响。“减税”对应税收；“赤字”是财政支出大于 财政收入的部分，对应财政政策、宏观调控；“花钱”即财政支出。组织答案时要注意材料 与理论的有机结合。 答案：“减税”：减税属于扩张性财政政策，是政府在运用经济手段调控经济的总体运 行。减税会影响国家的财政收入，但能降低企业生产成本，增加企业发展的活力；刺激社会 总需求，拉动经济增长，促进国民经济平稳运行。对建筑业、房地产业、金融业、生活服务 业等实行结构性减税，有利于相关产业的发展，实现产业结构升级换代，推动供给侧结构性 改革。 只有比别人更早、更勤奋地努力，才能尝到成功的滋味。 7 “赤字”：赤字意味着财政支出大于财政收入，属于扩张性财政政策，这是政府在运用 经济手段调控经济的总体运行。从资金具体用途看，政府的新增赤字主要用于基础性、公益 性项目，可以改善人民生活，促进社会公平；完善基础设施建设，促进资源的合理配置；有 利于增加社会总需求，拉动经济增长，促进国民经济平稳运行。赤字过大会给经济整体运行 带来风险，要注意防范风险，维护经济安全。 “花钱”：“花钱”指的是财政支出，是国家对财政资金进行分配和使用的过程。支出用 于扶贫攻坚，可以缩小收入差距，实现社会公平；提高养老金水平，有利于完善社会保障体 系；支持鼓励下岗分流人员的创业和再就业，保障了劳动者权利。政府通过“花钱”，发挥 财政的作用，更好地履行政府职能，保证了社会建设的需要，有利于保障人民生活，维护社 会稳定和谐，促进经济社会协调发展。